无票收入的税务筹划(无票支出税务筹划)

有客户说，企业是一般纳税人，但是企业没有进项票，还能不能开增值税票？

一般纳税人，没有进项票，想要开增值税票，有前提条件，企业的业务必须是真实存在的！业务实际发生了，要开票给到客户，否则会出现问题，影响企业的发展。

1、企业没有进项票的问题

企业运营过程中，有业务往来，进项销项是要匹配的。企业卖出货物，也有采购，要相互对应才是最合规的。企业所遇见的问题，也就是进项票不够。大部分行业本身需要进项销项，但存在大量销项，没有与之相匹配的进项，就有虚开的可能，会引起税务注意，企业会存在一定的税务风险，不利于企业发展。

一般纳税人，增值税专用发票可以抵扣部分进项。企业进项不够，会影响企业增值税纳税，还会影响企业所得税纳税。增值税专票不够，就无法抵扣进项，导致增值税偏高，没有成本票，就导致企业的成本计算不够精确，导致成本费用在所得税纳税之前没有进行扣除，所得税税负压力升高。

企业有无进项，会影响企业开票的问题，从而影响到企业增值税和所得税方面的纳税额。

2、企业可以从如下方面进行税务筹划

（1）借助外部的税收优惠政策

有限公司，可以享受税收洼地的地方性税收优惠政策，用于解决企业增值税和所得税的问题。

增值税，当地留存50%，企业奖励返还70%-85%

所得税，当地地方留存40%，给到企业70%-85%奖励返还比例

个人独资企业，所得税核定征收，解决利润虚高，所得税税负压力大的问题。

个人独资企业，不缴纳企业经营所得税，缴纳个人经营所得税。所得税核定征收，核定行业利润率10%，按照五级累进制度计算，核定后所得税税率在0.5%-2.1%这个区间，所得税方面比有限公司省税更多。

最合适的方案，就是成立有限公司，享受园区优惠，成立个人独资企业分包有限公司利润，所得税核定，让企业收益最大化，纳税降至最低！

（2）企业自身和供应商

对企业经营的业务进行分析，对财务管理严格要求，加强企业的业务和财务管理，采购要有获得发票的意识，选择合适的供应商，部分小规模纳税人供应商无法开票，企业可以协商，获得发票。协商后无法提供，企业可以选择更换供应商，以取得发票，健全企业的财务制度，避免税务风险。

从上面的分析来看，是可以开票的，只要企业正常运营，业务真实存在，对企业进行合理的规划，降低企业税负压力。