税法实体法构成要素(税收实体法的构成要素有哪些)

1.税法属于义务性法规的解释：以规定纳税义务为核心构建的。

2.税法的效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不是单一方面

3.税收立法、司法解释可作为法庭判案直接依据

4.从广义的立法层次上划分，税法包括：全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规、中央政府部门制定的税收法规。

5.税法基本原则表述：①税收法定主义的功能偏重于保持税法稳定性和预测性②经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法参考③实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税④税收公平赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上的税收公平

6.税法与刑法表述：①税法法律责任追究的形式具有多重性，刑事法律责任追究只采用自由刑与财产刑的形式②刑法是实现税法强制性最有力的保证③有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

7.税法实体法要素：①计税依据是从量的方面对征税所做的规定，是课税对象量的表现②税目是课税对象具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度③税率是计算税额的尺度，代表课税深度。

8.税收规范性文件表述：①税收规范性文件可以采用条文式或者段落式表述②税收规范性文件应当自发布之日起30日后实行③税收规范性文件可以使用办法、规定、规程、规则等名称

9.计税依据是从量的方面对课税对象做出的规定，课税对象是从质的方面对课税做出的规定

10.民法和税法调整对象不同（横向和纵向），且调整适用原则不同（平等自愿有偿和无偿原则）

11.税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示为要件

12.纳税人权利范围：①申请延期缴纳税款权②申请退还多交税款权③索取有关税收凭证的权利

13.税收司法说法：①可以对抽象行为提起行政复议②欠税在前，税款优于抵押权、质权、留置权③税收优先于罚款，没收违法所得④欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可以行使代位权。

14.税收程序法的表述：①办理税务登记是纳税人法定义务②纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序③有逃避纳税义务的行为，税务机关可以责令其提供纳税担保，不提供纳税担保的，税务机关可以采取税收保全措施。

15.超额累进税率，计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度低。

计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率，因为可以把递增背书换算成递增额；计税基数是相对数时，朝北超倍累进税率实际上是超率累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增率

16.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率，在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

17.税收法律案的公布，经全国人大及常委会通过的税收法律案均由国家主席签署主席令允以公布；国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；审议通过的税务规章报国家税务总局局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

18.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构派出机构，直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

19.税收执法特征包括：①具有单方面意志性和法律强制力②是具体行政行为③具有裁量性④具有主动性⑤具有效力先定性⑥是有责行政行为

20.税额式减免：减半征收、核定减免率、抵免税额

税基式减免：跨期结转、免征额

21.遗产税和薪给报酬税在1950年中设置但没有实际征收

22.

夏商周 贡、助、彻

春秋战国 初亩税、商鞅变法

唐朝中期 两税法

明朝 一条鞭法

清朝 摊丁入亩