究竟什么是社保入税呢？

“社保入税”指的是将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

“社保入税”究竟会不会影响企业社保缴费压力？社保入税下，企业人力成本筹划又该怎么做呢？

从“企业社保缴纳认知误区”、“违法社保法的法律后果”、“社保新政的三种应对”等维度对“社保入税”新规进行解读，给企业提供切实可行的应对方案。

企业社保缴纳认知误区

许多老板在第一次听到社保入税后公司，都会担心加大企业社保缴费的压力，其实并没有大服务公司家想象的那么可人力资源怕。

社保入税后，对本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的这类企业来说基本没有影响。

真正有影响的是那些存在着错误社保缴纳现象的企业。

例如以基本工资缴纳，社保基数不对的企业，以前长期按最低工资标准申报，社保入税后以前的个税申报基数税务局是有的，现在最按正常标准缴纳了，前后这两者一对比，差异过大，之前未足额缴纳的部分，就成了企业的埋下的“雷”。

之所以存在这些错误缴纳现象，是因为对社保缴纳的认知误区。

大家可以看看自己的企业有没有踩到雷：

• 不签订劳动合同，可以不缴社保
• 给员工购买人身意外伤害险
• 试用期、临时用工、短期用工可以不缴纳社保
• 以基本工资缴纳，社保基数不对
• 员工自愿放弃缴纳社保

上述的这些误区一旦踩了，就会面临违法社保法的处境。

违法社保法的法律后果

因为对社保缴纳的误区而违法社保法，又会带来哪人力资源些后果呢？

例如根据《社会保险法》第八十四条、八十六条规定：

• 用人单位不办理社会保险登记的，责令限期改正；逾期不改正的，处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主税收筹划管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。
• 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由征收机构责令限期缴纳或者补足，并按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

这些违法行为，会随着“社保入税”后被纠正，从而更好地保障企业及员工利益。

社保新政的三种应对

面对“社保入税”新政，许多企业不知道该如何应对，这三种应对方式供大家学习。

• 企业组织重启 灵活用工不同主体模型设计
• 再造多元化服务公司用工主体
• 企业薪资结构变化之多元化福利重启

企业组织重启 灵活用工不同主体模型设计：

企业组织重启，用人单位招用劳动者人力未订立书面劳动合同，但同时具备下列情形的，劳动关系成立。

（一）用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格；

（二）用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动；

（三）劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。

在灵活用工方面也有不同主体模式，例如B2C（劳务、众包模式）、C2C（员工之间）、B2B、B2B2B、非全日制模式等。

可能这样讲，比较笼统，大家还是不是很明白灵活用工带给企业的好处，现在给大家讲两个案例，让大家更深入地理解。

案例一

B端所属行业：租赁和商务服务业

B端行业范围：服装走秀项目活动策划

C端包含内容：礼仪、主持、摄影、走秀税收政策模特

适用方案：代发薪，享受个税0.79%的方案

适用原因：

1、企业本身是单个项目活动承接，C端人员不固定；

2、C端人员按次结算劳务费用；

3、企业支付佣金方式：私卡转账、现金发放，不涉及纳税，企业风险高；

企业根据劳务报酬收入纳税金额与灵活用工方案对比，以个人月收入6万元为例：

案例二

B端所属行业：房地产业

B端行业范围：房地产经纪服务，销售代理，房屋租赁，房地产中介

B端企业用工方式：全职员工

企业用工成本：员工社保成本

人力

C端包含内容：房产销售、资源管理中介销售（按次计算劳务报酬）

适用方案：代发薪，享受个税1.03%的方案

适用原因：

1、C端人员按次结算劳务费用；

2、企业支付佣金方式：私卡转账、现金发放，不涉及纳税，企业风险高；

企业根据工资薪金收入纳税金额与灵活用工方案对比，以个人月收入9万元为例：

1、解决现金发放或私卡转账等不合规行为，降低企业风险， 资源管理以经营所得方式缴纳个税，享受合法合规的税收优惠政策；

2、保持三流合一（合同流、资金流、发票流）税收政策，安全放心。

灵活用工，用传统的话说就是“打零工”，用流行的话说是“共享用工”，它区别于固定全职员工，灵活用工模式下企业与人才不建立正式的全职劳动关系，企业基于用人需求的波峰波谷，灵活按需雇佣人才。

税收筹划

企业无须给个人缴纳社保，无须承担个税。企业将项目转包给灵活用工平台，灵活用工平台再将项目转包给个人，并且为个人办理个体工商营业执照。项目完成企业支付佣金和服务费给平台，平台给个人支付佣金，并给企业提供增值税专票，个人提供普票给平台。

对于企业来说，这种用人模式更为灵活，不需要付出额外费用，不需要复杂的入离职流程，不会有人才的浪费，节省了成本，人才价公司值也可以得到充分发挥。