餐饮收入支出明细表怎么做(伙食收入支出明细表怎么做)

支出

大家好呀，我们又见面啦~通过上一期的学习，我们对企业所得税汇算清缴的一些基本概念有了初步的认识和了解。今天，让我们进一步认识企业所得税的汇算清缴，我带大家走进它的“内部结构”看一看。

今天，我们就详细解读一下附表一（1），让我们来看看收入明细表的各项数据都来源于哪，又该如何填报。

首先，我们先来看一看附表一（1）收入明细表长什么样子吧~

有这么多项目，看着是不是很头疼，是不是茫然不知所措伙食不知从哪下手，没关系，接下来我来带你学习，相信经过本期学习，大家再填这个表的时候就会变得轻而易举。接下来，就让我们把以上各项餐饮目逐个击破吧~

1、第一行 销售（营业）收伙食入合计

填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。本行数据作为收入计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

2、第二行 营业收入合计

填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其他业务收入。本行数额填入主表第一行。

3、第三行 主营业务收入

根据不同行业的业务性质分别填报纳税人合算的主营业务收入；

4、第四行 销售商品收入

分别为工业制造、商品流通、农业生产、其他商品销售活动以及房地产企业销售开发产品（销售未完工开发品除外）的纳税人根据取得的主营业务收入填报；

5、第五行 提怎么供劳务收入

根据建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经济、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入填报；

6、第六行 让渡资产使用权

填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、支出专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。

7、第七行 建造合同收入

填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入；

8、第九行 材料销售收入

填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入

9、第十行 代购代销手续费收入

填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入

10、第十一行 包装物出租收入

填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金

11、第十二行 其他

填报纳税人按照国家统一会计制度核算上述未列举的其他业务收入

12、第十三行 视明细表同销售收入

填报纳税人会计上不作为销售核算但按照税收规定视同销售确认的应税收入

13、第二十六行 其他

填报怎么纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收做入，包括执行企业会计准则的纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益，执行小企业会做计准则的纳税人取得的出租明细表包装物和商品的租金收入，逾期未退包装物押金收益等。

特别注意！！！适用范围：除金融企业、事业单位和民间非盈利组织以外的企业填报

金融企业需要填写附表一（2）（金融企业收入明细表）收入；事业单位和民间非盈利组织需要填写附表一（3）（事业单位和民间非盈利组织收入明细表）哦~根据会计准则的规定填报“营业收入”和“营业外收入”就好~

大家学习完以上内容，是不是对收入明细表有了一定的了解啦~下面再送给大家一张图，方便餐饮大家对收入明细表有一个更清晰的认识。

好啦~今天的学习就到这里啦，我们下期再见！