出口退税申报超期账务处理(进出口有限公司退税账务处理)

一、根据国税发[2进出口004]64号账务，出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在 报关 之日起90日内，向退税部门提出延期申报申请，经批准后，可延期3个月账务申报。

补充内容

二、国税发[2004]113号对以上规定作出补充：

1、因不可抗力致使无法在规定出口退税的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税;

2、因采用集中 报关 等特殊 报关 方式无法在规定的期限内取得出口单证 ;

3、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口单证 。

有以上情形之一的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请，经地市级以上(含)税务机关核准，申报在核准的期限内申报办理退(免)税。

资料内容

三、 根据国税发[2005]68号《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》第四条，对出口企业提出延期申报出口货物退(免)税的，主管税务机关退税有限公司部门除按国税发[2004]64号文件和国税发[2004]113号执行外，出口企业提出书面合理理由的，可经地市以上(含)税务机关核准后，在核准的期限内申报办理退(免)税。

办理延期需要提供的资料：

1、纸质退税凭证填写有误办理延期需提超期供的资料：

必须统一提供报关单 、增值税专用发票(外工贸企业)、 核销 单出口退税(六类企业)、外销发票等原件，外工贸企业还需提供软盘

1) 出口退税 单证延期申报审批表一式二份

2) 报关单 复印件一式二份

3)涉及到改发票的还要提供错误的增值税处理专用发票复印件一式二份

4)撤单后办事延期超过规定申报日期的，还需提供撤单前的受理单和退税通知书复印件一式二份

2、 报关单 在更改舱单的情况下办理延期需要提供的资料：

1)出口舱单电子数据更改申请单(或出口舱单修改、删除超期申请表)(复印件一式二退税份)

2)进出口货运公司证明(原件一式二份)

3)企处理业情况说明(原件一式二份)

4)出口货退税物预录单(复印件一式二份)

5)六类企业还必须提供该批货物汇入的有限公司银行水单(复印件一式二份)

6) 出口退税 单申报证延期申报审批表一式二份

7)外工贸企业还要提供软盘。