坏账准备账务处理全过程，ERP系统-学习应收应付笔记（7）

上一期讲到什么是坏账，坏账是企业无法收回或收回几率很小的应收账款。这一期讲下对于坏账在系统中的会计人员应如何处理？

首先我们要了解坏账准备，什么是坏账准备，简单来说就是钱有可能收不回来了，我要事先有所准备。

坏账准备计提是对于应收账款或其他应收款来说，存在不能完全收回的风险，对于不能收回的那部分应收账款，进行坏账准备处理。

坏账准备属于什么科目呢？他是资产类的一个备抵科目。借方表示增加，贷方表示减少。

比如：企业卖出一批商品给客户，客户迟迟未进行付款，财务人员就可以进行货款的“计提坏账准备”生成会计凭证（借：信用减值损失 ，贷：坏账准备），如果后期这笔应收账款真的收不回来了，确认了，就可以对这笔损失通过使用坏账准备进行转销（借：坏账准备，贷：应收账款/其他应收款）。当坏账转销后进行收回（借：应收账款/其他应收款，贷：坏账准备，借：银行存款，贷：应收账款/其他应收款），当坏账未转销进行收回（借：坏账准备，

贷：信用减值损失——计提的坏账准备）

坏账准备会计分录

1.计提坏账准备

借：信用减值损失——计提的坏账准备

贷：坏账准备

2.确认坏账

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

3.坏账冲回

借：坏账准备

贷：信用减值损失——计提的坏账准备

4.坏账冲回（转销后）

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

对于如何进行计提坏账准备，需要用到哪些方法，下一期进行细聊。