税筹案例分享：房地产业的税务筹划案例

依法纳税 合理避税

公司最近在操作的案例和大家分享一下：

知识点：

1、企业所得税方面，一般需要根据公司利润的25%征收。

2、个人所得税方面，一般工资和劳务收入，需要征收5%-40%左右的个人所得税；对于公司的分红，股东需要额外缴纳20%的个人所得税（从而保持和工资劳务最高40%的税负率持平）。

客户行业：房地产开发商（其它行业基本类似）

税筹金额：

福建某房地产商陈先生，目前公司在尾盘清盘结算，希望能在企业所得税有所优化,假设A房产开发公司尾盘销售利润为4800万，按25%的税率，需缴纳企业所得税1200万。

解决方案：

1. 通过税务洼地成立多家个人独资企业，享有10%核定征收（设立方法我另外写一篇文章说明，这里有讲究，操作不好就是坑）
2. 个独企业参考营业范围：文化艺术交流策划，企业形象策划，市场营销策划，品牌策划，设计、制作各类广告，利用自有媒体发布广告，展览展示服务，摄像服务，会务服务，舞台搭建，图文设计、制作， 机械设备、机电设备安装（除特种设备）维修。…………原则上是咨询服务、劳务类
3. 签署n*480万的业务分解税额，把相关业务分包给个独公司，一切按规则签合同、走账
4. 个独公司可分别开出480万/家的成本发票给地产公司做成本。同时，个人独资企业在园区享受核定征收，5.13%的税负完税后资金可自由转到法人私户。

个独公司纳税计算参考如下：

增值税：480/（1 3%）*3%=13.98万

附加税；11.65*10%*50%=0.7万

个税：480/（1 3%）*10%*30%-4.05=9.93万

纳税总额：（13.98 0.7 9.93）*10=246.1万

综合税负率：246.1/4800=5.13%

税筹结果：

1. 1200万的所得税通过税筹后可到246万左右；综合税负在5.13%左右；
2. 通过这种税筹方式处理后，同时解决了股东分红应缴20%个税，账上资金不需另外成本可以提现，并实现完税，资金走向完全自主把控无风险
3. 符合相关法律法规，合理避税不逃税

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