税务为什么会盯上你？揭秘税务机关纳税评估指标之增值税

在实务中，经常有财务人员会问，为什么我被税务机关“约谈”了？为什么税务机关会来我家进行核查？税务机关让我自查是怎么回事？其实，这有一个专业的词汇，叫纳税评估，使税务征管局经常使用的一个日常管理手段。

它的原理是：税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，发现异常，评估风险，并采取进一步征管措施的管理行为。

税务机关是怎么评估的？他们运用哪些指标？相关指标都有什么含义？哪些指标出现问题会被关注？今天，钛客财税来为大家一一揭秘。

税务机关日常进行增值税纳税评估的主要指标

1.税负分析

本期税负率=（本期累计应纳税额/本期累计应税销售额）*100%

税负差异率=（企业税负率-行业税负率）/行业税负率*100%

指标释义：将本期税负率与当地同行业的本期税负率正常峰值及纳税人上年同期税负率进行比较，对本期税负率与上年同期税负率相差较大的、以及低于同行业的本期税负率正常峰值的纳税人列入风险名单。

由于税负对比分析属于综合分析法，影响因素较多，因此，在发现税负异常后，税务机关还会结合其他分析方法进行多角度分析，给列入风险名单的企业确定风险等级。

2. 销售额变动率分析

本期销售额变动率=(本期销售额-上年同期销售额)/上年同期销售额*100%

指标释义：超出同行业销售额变动率峰值的，可能会被认定为异常，会进一步结合财务报表、发票等信息初步判定企业是否存在销售未及收入或者虚开增值税专用发票行为。

3. 销售额变动率与应纳税额变动率分析

销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额*100%

应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额*100%

弹性系数=销售额变动率/应纳税额变动率

指标释义：正常情况下，销售额变动率与应纳税额变动率应基本同步增长，弹性系数比值接近1。当弹性系数比值出现异常时，会被税务机关风险管理部门认为可能存在较高税务风险，从而被预警，交由相关部门进行纳税评估。

销售额变动率与应纳税额变动率指标预警含义

4.销售成本变动率与销售额变动率配比分析

销售成本变动率=(本期销售成本-上期销售成本)/上期销售成本*100%

销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额*100%

弹性系数=销售成本变动率/销售额变动率

指标释义：正常情况下，销售成本变动率与销售额变动率应同步增长，弹性系数比值接近1。当比值出现异常时，会被税务机关进行风险等级评定，并采取相关措施，具体预警含义见下图：

销售成本变动率与销售额变动率指标预警含义