小规模纳税人和一般纳税人的风险(小规模纳税人和一般纳税人账务处理)

关于小规模纳税人的几个涉税风险问题

近两年，小规模纳税人不断的得到各种税收优惠政策的扶持，让整个市场都缓了一口气。但是，各位小规模纳税人企业，在享受这些税收优惠政策的同时，请不要忘记规避下面这几个点，优惠政策虽然多，但操作不当，风险依然很高。

1：开票额卡在免征临界点

从2022年4月1日起至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%税率的免征增值税（仅限普票，开专票恢复为3%）。取消了季度45万免税临界点，相当于连续12个月内开票额500万以内，增值税都是没有的，但切记不要为了这个政策，故意卡点开票，500万为界，开到499万停止，很明显有问题。

2：发票异常

因为看到快到临界点，就将发票作废，这种情况很容易出现风险提示，被税务预警。作废普票份数占当期全部普票份数50%以上，或作废普票金额占当期全部普票金额50%以上，满足其中一种，就容易出现问题。

3：小规模纳税人限额预警

都知道500万以上会被强制升为一般纳税人，不少人理解为1-12月累计开票额为500万以下。根据《增值税一般纳税人管理办法》相关说明规定，是连续12个月或者4个季度，并不是年度内，这个一定要区分好。

4：开票异常

企业昨天成立，今天就大量开票；法人年纪偏大且无其他工作人员从事专业技术较高业务；只有对外开票，无费用回款等。

5：小规模不记账

不管是企业还是个体户，都需要依法建账，即使没有建账标准，那么也应该将正常的收支凭证、进销业务进行登记。

6：无业务不报税

小规模企业，一年可能也就几个月有业务，有些老板就觉得，既然没业务，没收入那就不报税。这种行为是万万不可取的，即使没有业务，零申报也是必须做的。

7：免税不报税

目前，小规模纳税人免税政策多，但不代表免税了，就不报税了。税务根据什么来确定企业是否免税？就是根据你的申报情况来确定的，你不申报，怎么给你免税？

小规模个独、个体，目前税收优惠政策很好，对外开普票是免税的，300万以下的应纳税额所得税也只有5%。如果有300万-500万左右的企业，所得税压力大，可以选择在园区内成立企业，进行核定征收，所得税仅为1%。