城建税和教育费附加会计科目怎么算(结转本月城建税和教育费附加)

1、一般纳税人的城建税和教育费附加和，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税＝增值税城建税税率 城建税税率：

纳税人所在地在市城建区的，税率算为7％； 纳税人所在地在县会计城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税附加率为1％ 3、教育费附加的计算

应交教育费附加＝增值税3％。

企业城建税教育费附加税怎么记会计分录？

企业城建税和教育费附加税本月的会计分录：

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增结转值税、营业税、消费税会计科税额为计税依据的怎么。

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费附加-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费怎么附加

上交时：

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款（或库存现金）

城市维护建设税计税依据：

计算城税市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994城建和年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳本月的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交结转算的税款

(教育费3)免抵税额

注意的问

(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经科目济制科目裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补教育费税款也应作为计税依据。

会计(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产税品代征的增值税、消费税，不征收城建税。