我在算咱们公司这个月要交的增值税给老板看,可是增值税的计算有全额征税、有差额征税,哪些是差额征税呢?我现在感觉身心俱疲,怎么办呀!
老会计汇总最全增值税差额征收账务处理及税收分析,我们一起来看~
差额征收项目的情况
差额纳税大体分两种情况
1、“先代收后支出”情形
2、本身“特定成本项目”情形
差额征税开票情形
差额征税可全额开专票的情形
差额征收的会计处理
一、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
二、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
下面,我们一起来看一道案例~
账务处理如下:
1、提供派遣服务,全额确认收入与销项税额
借:应收账款 500000
贷:主营业务收入 476190.48
应交税费—应交增值税 23809.52
2、确认派遣员工工资、福利及社保35.5万元
案例2
账务处理
1、收到劳务派遣费100万,全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1000000
贷:主营业务收入 952380.95
应交税费—应交增值税(销项税额) 47619.05
2、确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
差额征收的税务处理
篇幅有限,想要完整哒
滴滴我回复“增值税”即可哈~
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