税收筹划个人所得税大幅度节税(个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划)

一、企业所得税具体的含义。

企业所得税指的是，我国企业或者其他组织在取得的生产经营收入、其他收入后需要缴纳的一种所得税。各种企事业单位、社会团体、民办非企业单位以及从事经营活动的其他组织都属于企业所得税的纳税人。

根据2017.2.24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改小于中华人民共和国 企业所得税法大于的决定》修订案。

二、注册个人独资企业不需要缴纳企业所得税。

依照税法的规定，个人独资只要缴纳个人生产经营所得税，而不需要缴纳企业所得税。

三、个人独资企业的核定征收方式

在税务洼地注册的个人独资企业综合税率大概为3％左右，与原本企业所得税为25％、股东分红税为20％进行比较，个人独资能够有效地降低企业税负压力，解决企业所得税过高的难题。

疫情期间国家税法将小规模纳税人增值税降为为1％，并将截止日期延长到12月31日。

增值税：1％

附加费：0.06％

个人生产经营所得税：0.5％-2.1％

个人生产经营所得税按行业利润率10％计算，然后按5级累进制个人所得税税率表来计算个人生产经营所得税。

四、案例说明：

某网络技术公司的全年营业总额为1000万元，成本费用为100万元。公司需要缴纳的税额如下：

如果该公司没有增值税专票，增值税1000万/1.06 * 6％=56.6万元

企业所得税：900万元/1.06 * 25％=212.3万元

　分红税为：（1000万-56万-212.3万）* 20％=146.22万元，最终能到手仅有500多万元。

　如果选择了税收洼地注册个人独资企业进行核定征收的话，那么应缴纳的税额如下：

要缴纳的增值税：500万元/1.01 * 1％=4.95万元

要缴纳的个人所得税：500万元/1.01 * 10％ * 30％-40500=10.8015万元

要缴纳的附加税为：49500 * 6％=2970元

总计为：（4.95万元 10.8015万元 0.297万元）* 2家=32.097万元

通过个人独资核定，1千万营业额只需要缴纳32.097万就能够解决，仅要三个点左右就能完税，合理合法地减税。个人独资企业可以理解为把业务分流的形式，税收洼地园区招商平台提供一站式服务，只需将企业注册到园区，无需企业实体入驻。

1、增值税优惠地方政府留存部分的70％到90％

2、企业所得税优惠地方政府留存部分的70％到90％