香港房地产税率怎么收(房地产税)

他总结了其他国家房地产税特征，发现大致有四种共性制度安排，即每个国家房地产税制度都存在的：

1、先从差饷谈起。差饷是对土地及建筑物的出租市值征收的，属于就物业使用而征收的税项。近些年税率为5%，占香港收入比重约3%，占到香港家庭支出的2%左右。

图1.香港近年差饷征收情况 图表来源|国泰君安

图2.香港近年物业税税率 图表来源|国泰君安

图3.韩国物业税（地方税）税率情况 图表来源|国泰君安

图4.韩国综合房地产税（中央税）税基税率情况 图表来源|国泰君安

在1990年之前，韩国对土地和房屋实行单一税率，税赋较轻。但1980年代末的土地高度集中，迫使韩国政府采香港取手段打击囤地。资料表明，1980年代末税，韩国5%的人拥有62.5%的土地资源。

在综合房地产税之外，韩国政府还出台了其他一些相关政策，来打击投资性需求。比如采用高额的房产转让所得税，拥有两套住宅的家庭，在购买房产2年之内出售，要缴纳50%的房产转让所得税；拥有三套以上住宅的家庭在购买房产2年之内出售，要缴纳60%的房产转让所得税。

简单说，日本中央政府并不直接征收房地产税，都道府和市町村都是地方一级。但固定资产税中央要参与分配。

政府、宗教、社会公益机构、科研团体、学校等拥有的建筑也免征。此房地产外，杠杆游戏注意到，在住宅用地方面，日本对小规模住宅土地有一定的减免。如果土地面积不足200平米，且其上只有一套房屋，则只需对怎么土地价值评估价值的1/6支付固定资产税；

征税主体是市町村政府，纳税义务人、纳税依据、纳税方式同固定资产税相同。税率由市町村自定，但不能超过0.3%的最高限制税率。

日本的固定资产税始自1950 年的税制改革。该税是一个“综合性”税种，取代了以前分开征收的房屋税、地租税、船舶税、铁道税等财产税种。

1990年代，英国曾废除物业税，征税人头税房地产，一定程度导致人们预期房价上涨；但整体影响有限，房地产市场变动更多受其他经济因素影响。

图5.英格兰住宅价值划分及税率 图表来源|国泰君安

在营业房屋税的重估时，税率的设定会使得全国范围内营业物业税的增长与通胀增幅一致。因而，即便重估价值上升，最终所交税额也未必有大幅上升。此外，如果物业的课税价值低于18,000 英镑（对大伦敦地区而言是25收,500 英镑），就会被认作是小企业，可以使用小企业税率，而非标准税率。最新的营业房产税税率在47%左右（历史上一直在40%以上）。

农村、小企业、工业园区、慈善组织等经营物业设有减免。在价值重估时期，为了避免税费上升太快，也设有一定的过渡期减免。

物业税一般是由州以下的地方政府征收。州政府的作用主要体现在通过立法设定物业税的最高税率，从而由地方政府遵从。

图6.美国房产税（地方税）情况 图表来源|国泰君收安

根据美国2009 社区调查的数据，赋税基金会（Tax Foundation）编制了美国人口超过65000 人的793个郡的物业税表。该表给出了自住房屋的物业税情况，没有包括租房者和经营性物业的物业税。根据该项统计，在中位数上，税收是房屋价值0.96%；最高是纽约的Orleans 郡，占2.99%，最低是路易斯安那的Tangipahoa 教区，占0.税12%。

房产税可抵减所得说。在计算所得税时，房产税和住房抵押贷款的利息支出都可以从所得收入中扣除，即降低了所得税的税基，从而降低了纳税人的综合税赋。

多数研究表明，房产税税率升高（或减免的消除）将降低对住房的需求，导致房价下降。但也有研究表明，在某些假设下，税率变化主要反映在房价变香港化上，对住房需求的影响很小。

图7.各国主要住宅房地产税情况 税率图表来源|国泰君安

世界各国、各地区在对农田、教育、宗教等实施政策倾斜时，通常都会给予一定的减免。

而我国，现有土地出让收入比较高，要想利用房产税，来完全替代土地出让收入暂时比较困难。

国泰君安的研究认为，在房产税税率1%的假设下，对房屋市值征收的房税率产税，还不及现有土地出让金的一半。因而，用房产税来完全取代土地收入，估计会比较困难。

不过，如果我国对空置住房征税，盘活存量，增加住房市场有效供应该会有效果。但影响程度还得看税率、是否累进、如何减免、地方自由裁量权等。

此外，土地一级出让权牢牢被掌握在地方政府手上，经营城市的理念已经非常深入，要扭转过来，需要很长时间。

加上开发商缴纳过一定年限（一般为70年）的土地出让金，商品住宅都交过多种房地产有关的税收，房地产税立怎么法要解决的问题、各种准备工作，还有很多很多。即便加快立法进程，也要好几年。

即便立法完成后，也不可能马上大面积、高税率征收。一句话，指望房地产税降房价，不现实——杠杆游戏认为，这也是房地产税的世界共性。

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