委托代征的进口增值税和消费税(委托加工的增值税和消费税的代扣代缴问题)

1、【单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（    ）。
A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
C.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人
D.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

答案：A

解析：（1）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一般以承包人为纳税人，承包人以发包人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任时，以该发包人为纳税人，选项B错误；（2）转让无形资产，以无形资产转让方为纳税人，选项C错误； （3）提供建筑安装服务，以建筑安装服务提供方为纳税人，选项D错误。

2、【单选题】下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（    ）。
A.水路运输中的程租服务
B.水路运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.公交车广告位出租

答案：D

解析】  （1）选项AB，水路运输的程租、期租业务属于水路运输服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税； （2）选项C：融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税。

3、【多选题】根据增值税法律制度规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（    ）。
A.增值电信服务
B.转让土地使用权
C.不动产租赁服务
D.有形动产租赁服务

A、BC

B、ABC

C、CD

D、ABD

答案：BC

解析：选项A，增值电信服务适用税率为6%；选项D，有形动产租赁服务适用的税率为13%。

4、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（    ）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费

A、ABC

B、AB

C、BCD

D、BD

答案：AB

解析】（1）选项AB，物业管理单位代收的住宅专项维修资金、被保险人获得的保险赔付不征收增值税； （2）保险人取得的财产保险费收入，按照“金融服务——保险服务”缴纳增值税； （3）物业管理单位收取的物业费按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税，选项CD错误。

5、【多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（    ）。
A.关税
B.委托代征的进口环节增值税
C.船舶吨税
D.资源税

A、BCD

B、AC

C、ABC

D、AB

答案：C

解析】  海关主要负责下列税收的征收和管理：①关税；②船舶吨税；③委托代征的进口环节的增值税、消费税。选项ABC正确。