苏州研发费用加计扣除申报流程(研发费用加计扣除备案和申报管理)

（一）知识产权

1.企业布局的知识产权应与企业的技术领域相关;

3.企业2022年授权的1I类知识产权无法对2021年形成的高新技术产品构成支撑，该知识产权不会被专家认可。

（二）科技人员

1.科技人员占职工总数不低于10%;

2.2021年度在企业实际工作时间183天以上;

3.岗位要与研发活动密切相关，研发组织架构完善合理;

4.研发项目证明材料中的科研人员与企业科研人员证明材料逻辑一致;

5.科研人员不需要提供学历证书、聘书、职称等材料。

（三）研发费用

1.收入在5000万元以下的，研发费用占比5%以上;5000万元--2亿元之间的，研发费用占比4%以上;2亿元以上的，研发费用占比3%;

2.企业要设立研发费用辅助账或专账，且账目结构规范合理;

3.符合要求的企业尽可能申报研发费用加计扣除;

4.企业年度财务审计报告、研发费用专项审计报告及汇算清缴报告中应披露研发数据，数据之间要相互匹配。

此处无三表一致要求。

不同表内研发费用归集口径不完全一致，但相差也不会过大。

（四）高新技术产品收入国

1.高新技术产品名称、合同发票应规范，检测报告与产品说明要体现所归集的高新技术产品;

2.高新技术产品(PS表)论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值;

3.高新产品的佐证资料，除合同及发票以外，建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证;

4.特殊行业如医疗器械、饲料生产等建议提供相关认证、资质证书。

（五）科技成果转化能力

1.由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近三年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。一个成果转化成多个产品只能算一个成果转化，多个成果转化成一个产品可认定为多个成果转化，记住是年均数;

2.2022年授权的11类知识产权一般不能作为科技成果转化使用;

3.2022年受让的知识产权不可作为科技成果转化，涉及内部受让的提供相关说明;

4.佐证材料应体现企业近三年科技成果转化的成效，有一定的持续性。

（六）研发组织管理水平

研发组织管理水平要切合企业实际，不可格式化、模板化的复制粘贴。

1.注意内容要与企业实际情况相一致，如企业人员数量要与部门设置、立项数量、人员工资等相适应;

2.每部分管理制度建议附.上相关证明，如人员培训引进和绩效评价制度可附上企业组织相关培训的照片、签到表，绩效评价制度可附上企业相关人员的绩效考核方案或考核结果公示等佐证材料;

3.研发管理制度建议优先采用企业目前使用的规章制度，不要一味追求大而全。

（七）企业成长性评价

根据企业近三年的财务审计报告数据，计算企业净资产增长率;根据企业税表数据，计算销售收入增长率。

（八）技术领域选择

2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，企业需根据自身

情况认真选择技术领域，很关键。建议企业结合研究开发项目、产品、知识产权、关键技术等多个方面选择对应的领域，做到研发项目、高新技术产品、企业核心知识产权、技术领域四点统。

二、特别关注

1.核定征收企业、个人独资企业、个体户不能申报高企;

2.企业要重视研发管理制度建设，建立研发费用辅助账;

6.企业负责人须认真检查填写,上传的申报材料，确保材料真实有效、清晰完整、签字盖章齐全;

7.涉密企业应按照国家有关保密工作规定，将申报材料自行做脱密处理，确保涉密信息安全。