建筑业增值税发票使用风险(建筑业发票是增值税专用发票吗)

业务是流程，财税是结果。税务问题千千万，小税鹿帮你找答案。我国自改革开放后，经济就走上了快车道了，国运来了一定就要把握住，建筑体量扩张前所未有，到了2008年全球经济危机后，我们的房地产开发进入了黄金十年，进城买房也成了热潮，建筑行业水涨船高。

建筑施工企业涉税风险管控要点及解决方案！

　　建筑行业的黄金十年成就了许多的富人大佬，一说是包工头就是暴发富的代名词，确实就有那么厉害，但这都是国家政策宽松，一旦收紧房地产市场，所有的都会变天了，钱不好赚了，那么开源节流总要做一样，开源不行，总要节流吧，怎样来节流呢？

　　首先我们要知道建筑施工企业的税种主要有这三种，增值税、企业所得税、个人所得税、然后上下游很多都是一些小包工头，有些还没有公司，那么怎样来操作呢？

　　建筑施工企业通常都是采用集中核算、汇总的方式开展纳税工作，所涉及的税种多种多样，涉税风险自然也就更高，尤其在增值税、企业所得税以及个人所得税上需要做好风险管控工作。

　　1.增值税方面的风险

　　建筑施工企业在增值税方面的风险管控主要包括：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税的风险及管控措施、取得或开具的增值税发票不符合要求的涉税风险及管控、应收账款挂账后发生折扣与折让未开具红字发票的风险及管控、兼营行为未分别核算的风险及管控等。

　　2.企业所得税方面的风险

　　建筑施工企业在所得税方面的风险管控主要为：计提未取得发票的成本所得税前不得扣除的风险及管控，福利性设备、设施相关的折旧费用及其他福利费用未计入职工福利费的风险及管控，列支跨期费用的风险及管控，注册资本多而实际未到位的风险及管控，未充分享受优惠的风险及管控等。

　　3.个人所得税方面的风险

　　建筑施工企业在个人所得税方面的风险管控主要为：非项目人员取得的非货币性福利未代扣代缴个人所得税、劳务支出与工资支出划分不清、跨省项目管理人员异地缴纳的个人所得税未抵扣、分人头避税以及私户避税等。

　　解决方案

　　企业合理的利用税收优惠政策能最大限度的降低企业的税负压力，企业合理利用税收优惠政策，除去国家每年出台的普惠性政策，还可以利用地方性的税收优惠政策，一些地方政府为了招商引资会出台一些产业扶持政策，降低企业税负压力。

　　1、有限公司税收优惠政策

　　现国内四川、山东、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　案例解析

　　重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受

　　增值税扶持可达700万元

　　企业所得税扶持可高达280万元

　　2、个人独资企业税收政策

　　除此之外，建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税税率低至0.2%

　　入驻园区总税费成本不超过3%