金税四期 大数据，税务局第二波严查开始！10月13日起，“389”企业将是重点稽查对象！
2021年，第二波严查开始！
近日，各地税务局纷纷发布公告，明确自2021年10月13日至22日开展第二批全国税收重点工作督查，涉及地区为吉林、上海、浙江、湖北、广东、四川、云南、新疆、深圳、陕西等10个省（区、市）。
为进一步推动党中央、国务院重大决策部署和政策措施贯彻落实，国家税务总局决定于2021年10月13日至22日组织开展第二批税收重点工作督查，对吉林、上海、浙江、湖北、广东、四川、云南、新疆、深圳、陕西等10个省（区、市）税务局开展实地督查。
2021年税收重点工作督查重点围绕减税降费及相关税费优惠政策落实和深化“放管服”改革优化税收营商环境等方面开展。
此次全国税务督查为今年总局开展的第二次督查工作。
7月12日晚间国家税务总局发布今年第一次督查公告，于2021年7月19日-7月28日组织开展税收重点工作督查，对天津、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等省（区、市）税务局开展实地督查。
主要督查目标
结合第一次督查公告，全国税收大督查主要集中在三大方向：
税费优惠政策是否全面落实
据数据统计，全国36个地区、共计1.19万户企业尚未享受到税费政策，共计108.16亿元，97户未及时享受优惠10.04亿元；12省41家单位违规收取已取消的行政事业性收费、依托行政资源转嫁费用1.87亿元；13省和24户央企向中小企业等多收电费、少减免房租8635.78万元。
违规征收
据数据统计，20个地区在应税事项未发生、缴税时限未到期等情况下，向111户企业多征预征税费29.9亿元；21个地区通过直接出台政策、作为工程款支付前置条件等方式，向1081户施工企业预征税款9.38亿元，给企业造成了大量负担。
违规返还税款
据数据统计，15个省市以财政奖励等名义返还税款238.73亿元，返还比例大多为地方分成收入的90%以上，造成了大量财政收入流失。
此外，结合第一次督查结果，实际中发现涉税涉票问题依然存在：
共发现偷逃税款等问题线索多起，涉及金额高达亿元。多发生在高收入群体个税缴纳、汽车销售、农产品采购等领域。
有的企业跨省联手，通过虚构业务、串通定价等，短期内虚开大量发票抵扣税款并随即注销；有的高收入人员恶意出让转移资产，逃缴高额个税。
这也对未来税务稽查提供了方向。
新的税收征管方向正式明确
一、金税工程四期建设已正式启动实施
9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：
我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！
1、实现“以票管税”到“以数治税”，以发票电子化改革为契机，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。
2、实现无死角监控：全天候扫描，全过程跟踪，实现对税收执法风险和行政管理风险全生命周期管理，以大数据思维和技术，搭建无处不在的监督网络。
3、多部门联合稽查；建立健全税务部门与发展改革、科技、工业和信息化、公安、民政、司法、人力资源社会保障、住房城乡建设、商务、政务、市场监管、统计、医保、地方金融监管、人民银行等部门数据共享机制。
二、加强税收违法监管和联合惩戒
9月30日，国家税务总局发布《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（修改草案征求意见稿）：
该文件中明确：对重大税收违法失信主体，将其纳税信用级别判为D级，信息通报相关部门，共同实施监管和联合惩戒。
注意了，以下10种情况会上税务“黑名单”！
结合以上信息，未来我国税收监管将会向这些方向精准转变：
1、双随机、一公开，取消固定税管员
到2023年，我国将基本建立以“双随机、一公开”和互联网监管为基础，重点监管为补充，以信用 风险为基础的新型税务监管体系，实现由票管税向数控税的分类精确监管的转变。
所谓的“双随机、一公开”指的是在监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。
建立随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的“双随机”抽查机制，严格限制监管部门自由裁量权。
建立健全市场主体名录库和执法检查人员名录库，通过摇号等方式，从市场主体名录库中随机抽取检查对象，从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。
推广运用电子化手段，对“双随机”抽查做到全程留痕，实现责任可追溯，杜绝舞弊的发生。
全国已有不少地方取消了税管员制度，取而代之则是电子税务局、微信税务局等互联网平台办理。没有了税管员，遇到问题想“打点”都没有机会，直接将贪污舞弊的口子堵上！
2、“以数治税”
以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。
3、税费数据多部门共享
建立健全税务部门与工业和信息化、人力资源社会保障、住房城乡建设、统计、医保、地方金融监管、人民银行等部门常态化、制度化税费数据共享机制。
税务机关会使用大数据对涉税信息进行扫描、分析和识别。对收集到的信息进行扫描分析，判断合理性，然后发现是否有异常。
4、“信用 风险”的监管新体制
高薪人士注意！在大数据时代，税务机关利用金税三期系统，将收集到的所有信息归纳成为个人涉税档案，为每一个人建立一份税务管理的档案。
而税务机关也会把个人分为三大类，第一大类是高收入人士，第二大类是高净值人士，第三大类是一般人士，税务机关对高收入人士、高净值人士会特别加以留意，特别加以关注。
同时税务机关会使用大数据对涉税信息进行扫描、分析和识别。对收集到的信息进行扫描分析，判断合理性，然后发现是否有异常。
结合之前的文件来看，2021年税务机关一定会加强重点领域的风险防控与监管，依法严厉查处重大涉税违法犯罪案件，曝光一批典型案例，将企业和个人的信用记录纳入国家信用信息平台。
加强对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”、关联交易等手段逃避缴纳税款行为的防范，强化防范机制建设，强化依法防控和监督检查。
对“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为进行精准有效的打击，确保国家税收安全。
税务严查下
“389”企业，要小心了！
一、“三假”企业
二、八大行业将重点监控
从各个迹象分析，2021年税务稽查聚集在以下行业：
1、电商行业
2、建筑行业
3、外贸行业
4、劳务派遣行业
5、医疗美容行业
6、直播、文娱行业
7、高新技术企业
8、高收入人群股权转让等行业和领域。
三、企业这9种行为，要小心了
稽查风暴来临，企业该怎么做?
在稽查风暴来临的大背景下，相关行业、领域的企业、个人应当对其涉税风险引起重视，妥善应对，努力降低自身税务风险。具体可以从以下三个方面进行完善：
1、强化数据风险意识，积极开展自查工作
企业进销不符、税负低于行业正常水平等数据异常都会被筛查到，因此，企业应建立进销存数据库，并进行反向自查，对发现的漏洞及时弥补、自查补税。
2、完善财税制度，保存完整证据链
企业应当建立、完善发票管理、费用报销、业务流程管理制度，全面审核进项发票、报销凭证的合法性，审核业务资料留存的完备性，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符并能追溯到责任人，实现业务流、资金流、合同流、发票流、数据流五流合一。
外部涉税服务机构是相关行业、领域的企业、个人寻求业务的得力助手，尤其是专业的税务师、税务律师可以从会计、税务与法律的多重角度发现企业经营管理、个人交易行为中的税务问题，帮助企业定期开展税务健康检查，帮助个人评估筹划方案可行性、合法性，最终实现事前防范风险、事后妥善应对化解风险的效果。
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