异地预缴个人所得税账务处理方法(异地项目预缴的个人所得税怎么计提)

一的周热词速递

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【案例分析】

2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务处理，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应如何预缴？

答：跨市提供建筑服务，应个人所得税该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000个人所得税－200） （1＋9%）2%＝14.68（万元）。

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【温馨提示计提】

【提示一】

纳计提税人方法差怎么额计税应账务该取得哪异地些凭证呢？

纳税人按照上述规定从预缴取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

【异地提示二】

如果小规模纳税人无法自行开具发票怎么办？

小规模纳税人处理跨县（市、区）提供建筑服务，预缴不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全项目部价款和价外费用申请代开增值税发票。

政

策依方法据

国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）的提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告项目（国家税务总局公告2016年第17号）