抖音上办临时税务登记证免税(抖音怎么办理税务登记)

——小龙虾在剥我的壳，羊肉串在撸我

——成吨的我灌进青岛里茅台里，

——而你在想我。

《醉酒情书》。

（仿写“嗯媛子怎么办”三行情书）

每次同学聚会，大家谈起现在的生活维艰，最税务后都要来一句：“实在不行，咱们组团创业，搞个轻工业，游戏直播，再搞个重工业，卖烤串。”

在我们印象里，种种路边摊，烧烤摊最有人气，应该是最赚钱的。

那么，我想问一句，如果我卖烧烤赚了钱，要不要交税呢？

这涉及摆摊收入如办何纳税的问题。

假设就是流动摊贩，连个体工商户都不是，没有营业执照，属于自然人经营。

如果摊主纳税人觉悟极高，应该怎么交税？

首先，在中国，买卖交易主要涉及两大税种，一个是增值税，一个是所得税。不论企业、个人，都是如此。增值税上还有城教附加，如影随形，增免附免，增缴附交，后边我就不专门介绍了。

生活中常见的摊贩大约是三种，卖瓜果蔬菜的，卖小物件百货的，卖烤串煎饼铁板烧的。

咱们分三个层次来看。

第一个层次，销售农副产品。

如果你种了几棚韭菜、大白菜、苹果、西瓜，摆摊来卖，不交增值税，也不交个税；

如果你养了一堆小鸡、小鸭，拿上纸壳箱一圈，叽叽嘎嘎，摆摊来卖，不交增值税，也不交个税；

如果你把家里老母鸡下的蛋、自己养的蚕蛹拿出来卖，不交增值税，不交个税；

如果你下海捞了几网鲅鱼，摆摊来卖，不交增值税、不交个税。

简单总结就是，农业生产者自产自销农产品，在规定的类目范围内，增值税和个税都是免掉的。

注意，必须是自产自销，如果你是批发进货，再转手去卖，就要另说了。

第二个层次，销售自己用过的物品。

比如毕业季，大学生在学校里摆摊，把自己用过的书啊，台灯啊，小电扇啊等等卖掉。（遥记当年，毕业季，有位师姐把用过的凉席也拿来卖了，有个师弟暗恋师姐，高价竞拍，斩获芳席，喜滋滋抱回去了，此后，每夜睹物思人。）再比如，大家把用过的东西挂闲鱼。

类似这种情况，属于自然人销售使用过的物品，免征增值税。“物品”的范围很广，理论上包括各类消费资料，包括车子，比如，自然人把用过的宝马、奔驰卖掉，不交增值税。

那么，房子属不属于物品？

不属于，自然人卖房子要交增值税的，但是，根据购买年限不同，增值税有不同的减免。

养了一段时间的小猫、小狗转手卖给别人，属不属于销售自己使用过的物品？

理论上来讲，应该属于。法律上，猫狗这类宠物属于个人财产。在刑法上，把别人小猫小狗打死了，可能构成故意毁坏财物罪。

以上说的都是增值税情况。自然人销售使怎么用过的物品，要不要交个人所得税呢？

应当按照个税税目中的“财产转让所得”交税，税率20%。

但话又说回来，财产转让所得的计税依据是，转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，即对增值额课税。通常来讲，除非是文玩字画、手表手办，用过的怎么东西一般都会贬值，转手时的价格要比买的时候低，实际上是不用交个税的。

第三个层次，销售其他商品。

这是最一般性的摆摊行为，比如我批发了一些衣服办理、鞋子、卫生纸，摆摊来卖，或者是网上自然人登记证开店卖货，又或者是开头说的，卖煎饼，卖烤串。这种情况下，增值税、个税都是要交的。

增值税有起征点，没到起征点的，不用交税，超过起征点，全额纳税。

按月纳税的，起征点幅度是5000元~2免税0000元；

按次纳税的，起征点幅度是300元~500元。

为什么起征点是浮动的？

这是国家给定的一个区间，各个省级行政单位可以在这个幅度内确定自己辖区内的起征点，以北京为例，取的是上限，按月纳税起征点是20000元，按次纳临时税是500元。

那么，摆摊属于按月还是按次呢？

这个还真就没规定。

再看个税。

好多人说，应该按“财产转让所得”交办理20%个税。错了。“财产转让所得”指的是“财产”的转让。何谓财产？

财产是固化为个人财富的私产，转让股票、文玩字画、卖房子、卖车子、卖家具，这属于财产转让。

而商品是用于商业交换的产品，不是财产。销售商品属于经营行为，税务登记不是个人登记证财产处置行为。

那么，是不是按工资薪金或者劳务报酬交税呢，报综合所得，按3%~45%税率交税？

也不对，你又没和企业签劳动合同，也不是给别人提供劳务，是自己当老板。

这种情况下你的卖货收入属于个税税目中的“经营所得”。

之前我介绍过，个体工商户、个人独资企业、合伙企业这些非法人经营主体不交企业所得办税，只交个税，交的是个税中的“经营所得”，税率5%~35%。实际上，“经营所得”的范围不限于此，根据《个人所得税法实施条例》第八条，“其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所临时得”也属于“经营所得”。

税法中税务登记的个人包括“个体工商户”和“其他个人”，“其他个人”指的就是自然人。

所以，自然人卖货，虽然没有注册个体工商户，也应该比照个体工商户按 “经营所得”交个税，税率5%~35%。

注意，一些网红主播同时做两种生意，带货和卖货，两种所得不属于同一税目，带货赚的是佣金，按劳务报酬交个税，卖货则按照“经营所得”交个税。

这说的是没办临时税务登记的情况，如果办了临时税务登记，又不一样。

啥叫临时税务登记呢？

正常来讲，如果注册个体户、企业，办了营业执照后，就要做税务登记。（不登记是违法的。）可是，现在我是自然人经营，不是企业，也不是个体户，没有营业执照，为了方便纳税，专门办个税务登记，这就是临时税务登记了。

自然人办了临时税务登记，增值税按小规模纳税人管理，月销售额在15万以内的，免征增值税，如果超过15万，就全部销售额征收增值税，征收率3%，疫情期间是1%。可以看到，办了税务登记要比不办登记享有更高的起征点。

个税和前面一样，属于“经营所得”，按5%~35%交税。

现实中，自然人基本不大可能建账、核算，而“经营所得”是对利润课税，没像样的成本核算，就算不出利润，所以，即便要交税，这种经营行为也是核定征收，比如你卖东西卖了500万，把增值税扣掉，不含税金额是495万，不看你的成本，给你核定一个定额税率，通常是千分之五，不含税销售额直接乘以核定税率交税，大约是2.5万。

更现实的是，自然人经营所得如果是摆摊收入，税务机关压根不会管。因为，摆摊属于最底层谋生手段。你赚再多，也不会有人追着你要税的。

网店、微商不一样，肯定要逐步规范起来。

最后回到我们的烧烤摊上。

很遗憾，如果合法合规，烧烤摊是不可能由自然人经营的。

2017年国务院公免税布《无证无照经营查处怎么办办法》，指出了哪些情况下摆摊不需要证照：

在县级以上地方人民政府指定的场所和时间，销售农副产品、日常生活用品，税务或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动。

也就是说，在规定的地点、规定的时间，摆摊卖瓜果蔬菜、衣服、裤子、雨伞、毛巾等日常百货，摆摊给人手机贴膜、美甲、理发、修鞋诸如此类，可以不用办营业执照，自然人经营即可。

摆摊卖烤串、煎饼、麻辣烫，行不行？

不行，需要办理《食品经营许可证》。根据《食品安全法》和《食品经营许可管理办法》，为了保障食品安全，无论从事餐饮服务是否以盈利为目的，都应当依法取得食品经营许可。

而办理《食品经营许可证》要提交《营业执照》。

要办理营业执照，最低也得注册为个体工商户。

所以，大家看到的那些路边烧烤摊，基本都是违法的存在。事实上，大多数路边摊确实有很大的食品安全隐患，摊主为了节省成本，烧烤原料、调味料都很有问题。

如果我注册成了个体户，也拿了食品经营许可，办了健康证，应该怎么交税抖音呢？

这个就很简单了。

越规范，越简单。

增值税就正常交，如果是小规模纳税人，政策和前面提到的自然人办理临时税务登记一样，每月15万销售额以内免税，超过15万，全额纳税，征收率1%；如果连续12个月销售额总计超过500万，需要进阶登记为一般纳税人，按照适用税率交税，餐饮行业是6%。（这里多提一嘴，办理临时税务登记的话，只能登记小规模纳税人，不能登记一般纳税人。）

个税按照“经营所得”交税，5%~35%，应纳税所得额不超过100万的部分享受减半征抖音收的优惠。如果是固定摊贩，有可能实行定期定额征收（广义上核定征收的一种）。

总的来讲，国家上的工商和税收管理体系都在精细化、系统化。

种种政策，都是在为税务合规让路。

接下来这几年，税收征管只会越来越严格。

对第三方税务服务机构来讲，以前那种钻税法空子的税务筹划会越来越难，相反，帮大企业、高净值人群做税务合规，有可能成为新的方向。