2019年1月1日起,个人所可以得税专项附加扣除政策正式实施。纳税人可以享受包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除、住房项目贷款利息专项附加扣哪些除、住房租金专项附加扣除以及赡养老人专项附加扣除等多项减税措施。
个人所得税App中住房租金专项附加扣除申报出租人姓名、身份证信息变为选填。
中国法学会财税法学研究会副会长、中央财经大学税收教育研究所所长贾绍华评价,“租户申报个税扣除与房东是否纳税是两个问题,不该彼此成为前提。国税总局对舆论的反馈,对问题的处理,值得称赞!此举让人们享受房租个税扣除红利,不因填写房东信息而难以落实。”
按照国家税务总局规定,目前个人出租房屋取得租金收入,所涉及个人房屋出租的纳税额,为了简化计算,税款征收会设定一个综合税率。以北京市为例,个人出租住房可按5%综合征收率计征税款,应纳的税款等于含税销售额乘以5%。月租5000元的价格在北京租一套住房,应交税款为250元。
专家:个所
为打消顾虑,税务部门应尽快制定细则
贾绍华认为,尽管税务部门没有接到追征房租相关税费的通知,但个人所得税专项附加扣除中的住房租金专项附加扣除的依据,便是房东与租户签订的租房合同。“一旦个人上传了租赁信息,通过大数据就可以进行比对,税务部门也就掌握了出租房屋的情况。”
对于如何既能让租客享受个税抵红利,又能打消房东们的顾虑,不再因租客申报抵扣个税被威胁涨房租,贾绍华建议,税务部门应该尽快制定细则。
以北京为例,有些房东可能有十多套房,其租赁收入己大大超越了以房养房(还房贷)、或者以房养老、以房补贴生活费用等,但更多的人可能只有几套甚至一套房,比如,由于上班距离太远,为方便上班或者孩子上学,把自己的房子租出去,在单位或者学校附近租房住;所以,一定要实事求是,分门别类、区别对待,不能“一刀切”。比如两套房以下的出租可以考虑免征中途,合理地利用房源,避可以免因为这种扣减引起房租上涨。
贾绍华认为,从税收征管的合法合规合理性角度,不征税不等于不报税,应当按规定申报,按规定给予减免。“这样既增强了纳税人的税法遵从意识,又体现了党和政府的关怀。”
他同时认为,对于房东因为租户报税抵扣而涨租的现象,只要用市场机制的手段来调控,这个问题不必太担心,“即使是涨也是暂时的。”
房屋租赁从业者:
租房价格持续走低,未受个税新政影响
北京某大型房屋租赁平台房屋租赁管家王鹏(化抵扣名)用“持续走低”来形容北京房屋市场租赁价格的走势。他告诉红星新闻记者,个税抵扣政策对于房租价格几乎没有影响。据他观察,房租起落主要还是受供求影响,“每年的租房市场都有淡季和旺季,每年春节前都是租房淡季,而六七月的毕业季租房人多,竞争激烈,房租自然较高。”
另一位北京房屋租赁市场从业者马帅(化名)同样表示,最近房租一直在降,“每年都这样,今年强度更大一点。”
王鹏告诉红星新闻进项,作为房屋租赁管家,自己和数十个业主保持联系沟通,在房租专项附加扣除刚出台那几天,房东进项们反应还是比较大的,“之前天天打听,不让租客填报房中途东的个人信息,怕扣钱呗。这几天不强制填房东信息了,所以问的人也就少了。”
房东姜华(化名)则告诉红星新闻,自己对于个税抵扣新政倒沒什么顾虑。他认为,如果国家真的要追征出租方相关税费,最终市场会推动房租上涨以弥补房东交的税额,“涨租不就解决问题了么?为什么要顾虑呢?”
“市场会自行调节,就像电脑城买电脑,要开票需要加税点,不要开票就便宜些。”
至于有房客担心申报个税抵扣后,房东在调整租约半途单方面涨价,姜华表示,“合同没有约定是涨不了房租的,租客完全可以拒绝。”
个税问题Q&A
房子是转租的,能申报抵扣吗?
红星新闻记者在采访中发现,在北上广等一线城市,由于房价高昂,分租的情况比较普遍,许多年轻人往往租一套住宅中的一间。
对此情况,贾绍华表示,只要租户与二房东签一个转租合同,哪怕是手写合同,只要租房事实真实存在,签订的合同都合法有效,即可申报个税专项附加扣除。
作为二房东的周琳告诉红星新闻,只要跟续租的人协商好就行。现在一些房屋租赁平台的模式比较成熟,续租的话有优惠(服务费打折)。“北京租金这几年涨了不少,但我从2016年租的那个房间没有涨价,对于续租的人也是划算的。我一个月就挣人家两百块钱。但是如果我退租她接手的话,又涨租金又涨服务费,对她是很不划算的。”
“任职受雇信息”出现从未任职单位怎么办?
据悉,个人所得税App上线后,有人在自己的“任职受雇信息”中发现从未任职过的单位。国税总局负责人表示,遇到这种情况,可能是身份信息被冒用了。一方面个人可以在App上点击该单位名称,并通过右上角的“申诉”按键发起“申诉”,此时,不会影响办理涉税事项,也不会增加您的税收负担。另一方面,税务部门将尽快核实处理相关涉税信息冒用问题,如情况属实,税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理。
家庭减税账怎么算,可享受更多红利?
贾绍华建议,每个家庭在申报前可以核稽一下家庭在养老、医疗、贷款、租房、子女抚养等有哪些方面符合抵扣条件。
“在规定范围内,选择收入高的一方多抵扣,家庭可以更多地获得红利。”贾绍华指出,这方面的税收筹划也很有意义。他举例,张先生与妻子王女士在北京工作且名下都无住房,每月发生固定租金支出(两人皆为承租人);他们共同育有2个子女(均在接受九年义务教育阶段);张先生与王女士均为独生子女,且双方父母均已满60岁;他们其中一个孩子患严重疾病,支出抵扣大病医疗费用(医保目录范围内自付部分)10万元;张先生当年度扣除五险一金后的年收入为50万元,王女士为30万元。
根据以上条件,他们可以享受子女教育专项附加扣项目除(每个子女每月1000元)、住房租金专项附加扣除(每月1500元),赡养老人专项附加扣除(每月2000元),以及他们儿子的大病医疗专项附加扣除,即扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,在8万元限额内据实扣除。
方案一、如果将子女教育、住房租金、孩子大病医疗全部由张先生来扣除,那张先生当年应纳税所得额为:扣除五险一金后的年收入(50万元)-哪些年基本减除费用(6万元)-子女教育(2.4万元)-住房租金(1.8万元)-赡养老人(2.4万元)-孩子大病医疗(8万元),算下来为29.4万元。参照居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表,适用扣率是20%,速算扣除数为16920元,因此张先生当年应纳税额为41880元。
同时,王女士当年应纳税所得额为:扣除五险一金后年收入(30万元)-年基本减除费用(6万元税)-赡养老人(2.4万元),算下来是21.9万元,适用扣率2税0%,速算扣除数为16920元,王女士当年应纳税额为26880元。因此,张先生和王女士一家当年总共需缴纳个税:41880元 26880元=68760个所元。
方案二、如果选择将子女教育、住房租金、孩子的大病医疗全部由王女士来扣除,参照以上算法,张先生调整应纳税额为72080元,王女士当年应纳税额为6880元,他们家庭总共需缴纳个税78960元。
第二种方案相比第一种,多缴个税10200元。
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