我们是一家生产企业,委托一家外贸公司出口。我们企业想自己申请退税,应如何申请退税,流程是什么?需提供什么资料?能详细说说吗?谢谢
5、说一下相关的账务处理:
(1)对于委托方而言正常计收入及相关科目,如根据出口专用发票确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入-委托代理出口销售收入
支付代理费:
借:销售费用
应交税费-增值税-进项税额(生产企业可以抵扣,外贸企业不可以抵扣)
贷:银行存款、应付账款等
其他处理同一般贸易账务处理。
(2)对于受托方而言,仅涉及代理费收入确认。受托方给予委托方开具代理费增值税专用发票或普通发票。
借:银行存款、应收账款等
贷:主营业务收入-代理费
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