盘亏的材料进项税可以抵扣吗(固定资产盘亏进项税已抵扣过还需要转出吗)

问：

这个月，我公司对仓库进行盘点，发现有一批商品霉烂了，只能丢掉了，经查，是仓库管理员没管理好才造成的。现在，我们应该收集哪些资料入账？之前所认证的专票，进项税额是否要转出？成本能否进行税前扣除呢？

答：

中级会计师罗秀华回答道：

1.税法上明确的非正常损失的情况进项税不能抵扣，而贵公司是管理不善造成的损失不属于该范围，所以进项税无需转出。

2.留存证据包括：

1）公司内部对该商品的通报并需公司内部审批（内容包括：商品的明细，数量，金额，处理的方案）；

2）公司采购时的入库单、合同、银行付款单，及出库处理时的出库单；

3）公司处理销毁该批商品的过程照片及视频留存；

4）资产损失会计处理凭证；

5）如该批商品金额很大可以让专业技术机构出具专项报告。

3.该成本可以税前扣除，只需留存证据备查。

上述罗秀华会计师的回答不代表平台观点。