提供劳务收入同一会计(提供劳务取得的收入是什么会计科目)

A房屋中介公司（一般纳税人）2018年11月收取中介服务费（个人）350000元（含税），增值税税率6%.假定当月进项税额为0,城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、地方教育附加征收率2%.A公司相关涉税及会计处理如下：

1.涉税处理：

不含税销售额：350000÷(1 6%)=330188. 68(元）；

销项税额：330 188. 68x6%=19811. 32(元）；当月应缴增值税：19811. 32元；

当月应缴城市维护建设税：19811. 32x7%=1386. 79(元）；

当月应缴教育费附加：19811. 32x3%=594. 34(元）；

当月应缴地方教育附加：19811. 32x2%=396. 23(元）。

2.会计处理：

（1)销售货物：

借：银行存款 350 000

贷：主营业务收入 330188. 68

应交税费－应交增值税（销项税额）19811.32

（2)计提税款：

借：营业税金及附加－教育费附加 594.34

—城市维护建设税1386.79

—地方教育附加396.23

贷：应交税费－城市维护建设税1386.79

－教育费附加594.34

—地方教育附加396.23

（3)缴纳税款：

借：应交税费－已交增值税19811.32

－城市维护建设税1386.79

－教育费附加594.34

－地方教育附加396.23

贷：银行存款 22188.68