冲红上月发票会计分录怎么进行处理?
答：本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，
借：应收账款(负数)，
贷：营业收入(负数)/其他业务收入，应交税费、增值税、销项税额(负数)。
发票开错后的处理办法：
开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
跨年度冲红字发票账务处理?
红字发票
借：应收账款 退票的不含税数 负数
贷：以前年度损益调整 退票的不含税数 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
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