进项发票失控作进项转出入什么科目?
答：发票失控属于非正常情况,会计分录是:
借:管理费用等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
如果贵公司跟开票方具有真实的交易背景:按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出,
借:主营业务成本
贷:应交税费----应交增值税----进项税额转出.
然后跟开票方确认报废原因,协调处理方法.因为开票方本应该收齐发票所有联次以后,才能报废,它们作业不合规范.
失控发票的企业所得税如何做账务处理?
答:对于失控发票的企业所得税,主要是涉及以下两种处理方法:
1、企业发生应税项目支出所取得的发票,属于存在真实交易行为,非故意取得虚假、虚开发票的,应当向对方换开符合规定的发票作为税前扣除凭证.在汇算清缴期内换开的,可在当期所得税前扣除,在汇算清缴期后换开的,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
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