实务中，当要求商家开具增值税专用发票回企业报销，结果却遇到……
员工甲
我没拿到增值税专用发票，因为商家说开不了！
员工乙
我取得了专票，报销时却被告知不能进项抵扣！
员工丙
财务告诉我不一定需要专票也能进项抵扣，怎么回事？
有些情况下，专票的确不是万能的，报销时不一定需要取得专票哦。今天我们就来分析下这三位员工遇到的情况吧。
情形一
无法取得增值税专用发票
场景1
Q
我在开住宿发票的时候因为提供不了企业税号等信息，希望开个人抬头的增值税专用发票，店家为啥说开不了？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票。
A
场景2
Q
我去书店帮企业购买图书，店家表示他们享受免税政策，开不了专用发票，只能开具普通发票，合理吗？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票。对适用免税政策的图书批发零售行为仅开具普通发票是正确的。
A
场景3
Q
我去超市帮企业购买烟酒，想让超市开具增值税专用发票，超市不让开，有这回事吗？
答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A
情形二
取得专用发票也不能用于进项抵扣
我外出住宿取得了增值税专用发票，向财务报销的时候财务却说因为我们公司是小规模纳税人，开普通发票就可以了，是这样吗？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。所以开具普通发票就可以了。
我们部门组织员工旅游，取得了增值税专用发票，给财务报销的时候财务却和我说不需要专用发票，这是什么原因呢？
答：旅游属于集体福利，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。所以无需索取增值税专用发票。
另外还需注意的是日常业务中购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额都是不得从销项税额中抵扣的。
A
情形三
无需取得专用发票也可进项抵扣
场景
Q
此外，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条，符合规定的机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、解缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票，准予从销项税额中抵扣。
A
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
