一、单选题

1、根据行政诉讼法律制度的规定,下列各项中,可以提起行政诉讼的是()。

A、县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法

B、某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费

C、公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法

D、某社会团体认为省政府颁布的《××规章》违法

【答案】C

(1) 选项 A:属于内部行政处分,只能申诉解决,不可诉不能议;(2)选项 B:属于民事纠纷,应当通

过其他民事途径解决,可以依法提起民事诉讼或申请仲裁;(3)选项 D:法院不受理公民、法人或

者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起

的行政诉讼。

2、调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称为（）。

A、民事法律关系

B、行政法律关系

C、经济法律关系

D、刑事法律关系

【答案】A

【解析】

调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称为民事法律关系或民

商法律关系。

3、下列各项中，属于行政法规的是（）。

A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》

C、国务院制定《企业财务会计报告条例》

D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》

【答案】C

【解析】

行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项 BD《公司法》和《会

计法》属于法律；选项 A《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属

于部门规章。

4、下列关于会计职业道德与会计法律制度的联系的说法中，不正确的是 （）。

A、两者在内容上相互渗透

B、两者在作用上相互补充、相互协调

C、两者在内容上相互吸收

D、两者在实现形式上都是具体的、明确的和成文的

【答案】D

【解析】

会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规范，也有不成文的规范。

5、国有企业中，（）没有违背会计法律规定的回避制度。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

B、会计科长的女儿担任本部门出纳员

C、董事长的养子担任财务部门经理

D、财务处处长的同学担任本部门出纳员

【答案】D

【解析】

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、

会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

6、以下内容中属于初级会计专业职务的是（）。

A、助理会计师

B、会计师

D、会计专业本科学历

【答案】A

【解析】

会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术登记。会计专业职务分为正高级会计师、

高级会计师、会计师、助理会计师。其中助理会计师属于初级职务。

7、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票

丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。

A、普通诉讼

B、注销银行账号

C、变更工商登记

D、变更开户银行

【答案】A

【解析】

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

8、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C、李某因为税收原因无偿取得的票据

D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

【答案】D

【解析】

以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取

得票据不享有票据权利。

9、借记卡持卡人在自动柜员机取款的交易上限每卡每日累计不得超过（）。

A、5 000 元

B、2 万元

C、1 万元

D、10 万元

【答案】B

【解析】

发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过

2 万元人民币。

10、某化妆品企业当月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费 13 万

元，商场提供的原材料金额为 50 万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，

消费税税率为 15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

A、50÷(1-15%)×15% =8.82 万元

B、(50 13)×15% =9.45 万元

C、(50 13)÷(1-15%)×15% =11.12 万元

D、0

【答案】C

【解析】

委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类

消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车

B、手表厂销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链

D、商场销售木制一次性筷子

【答案】B

【解析】

（1）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项 A 不正确。（2）纳税人生产的应税消费品，

于纳税人销售时缴纳消费税；选项 B 正确。（3）珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费

品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征；因此选项 CD 不正确。

12、下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（）。

A、房产税

B、企业所得税

C、印花税

D、船舶吨税

【答案】D

【解析】

关税、船舶吨税和进口环节的增值税、消费税由海关征收。

13、张某购买彩票一次性中奖 20000 元，其通过民政局向某灾区捐赠 10000 元，据此，张

某（）。

A、需要按照 20000 元全额缴纳个人所得税

B、不再需要缴纳个人所得税

C、可以在税前扣除 10000 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D、可以在税前扣除 6000 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

【答案】D

【解析】

根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额 20000（元），捐赠的扣除限额=20000×30%=6000

（元），所以应纳税所得额=20000-6000=14000（元）。

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A、个人举办展览活动的所得

B、个人雕刻业务所得

C、个人担任公司董事长所取得的收入

D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入

【答案】C

【解析】

个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

15、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税

所得额时可以扣除的是（）。

A、税收滞纳金

B、企业所得税税款

C、经营过程中支付的违约金

D、向投资者支付的权益性投资收益款项

根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项 ABD 属于不得扣除项

目。

16、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准 50%的，减按（）征收环境保护税。

A、30%

B、50%

C、75%

D、0

【答案】B

【解析】

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

50%的，减按 50%征收环境保护税。

17、某企业进口一台机器设备，设备价款 80 万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的

包装费、运费 2 万元，成交价格外另支付给卖方的佣金 1 万元。进口关税税率为 10%，则

该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（）。

A、80×10%=8（万元）

B、（80＋2）×10%=8.2（万元）

C、（80＋1）×10%=8.1（万元）

D、（80＋2 1）×10%=8.3（万元）

【答案】D

应纳关税＝（80＋2＋1）×10%＝8.3（万元）

进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买

方佣金则不能列入。

18、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。

A、机动车制造厂

B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人

D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

【答案】D

【解析】

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶

的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。

19、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的

计税依据为（）。

A、取得的分红

B、房产市值

C、房产原值

D、房产余值

【答案】D

【解析】

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据

计征房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取

的利润作为租金收入计征房产税。

20、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。

A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D、自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

【答案】B

【解析】

采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

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