信息科技互联网“难以获取进项发票？利润虚高”4种税务筹划方案

　　税收洼地为各行业企业提供税收优惠政策，包括增值税税收优惠政策和企业所得税税收优惠政策，例如重庆本地的信息科技互联网企业，可申请重庆税收洼地或江苏税收洼地的税收优惠政策，最高可达70%。

　　江苏园区位于中国东部经济高度发达沿海地区，拥有得天独厚的地理优势，聚集了优秀的人才资源。企业可选择入驻江苏园区申请增值税税收优惠政策和企业所得税税收优惠政策。

　　重庆园区位于西南地区经济发展中心，重庆作为中国最大的直辖市，对西南地区经济和文化发展起着龙头作用。西部大开发政策吸引了全国无数优秀的企业和人才聚集重庆。重庆这座魅力城市欢迎各行各业企业入驻重庆园区享受少数民族地区的增值税和企业所得税税收优惠政策。重庆园区政策稳定及时，每月扶持。

　　重庆信息科技互联网行业的企业可申请入驻重庆园区成立新公司或分公司享受增值税税收优惠政策和企业所得税税收优惠政策。

　　纵观世界经济的发展，经济全球化进程明显加快，信息化已成为全球化的必要保证。近几年来，我国信息技术产业蓬勃发展，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造了巨大的价值。而这一产业也受到了国家的高度重视，政策有很多倾斜，税收也有很多优惠，这给这个企业的税收筹划奠定了基础。而信息技术企业的税负主要集中在增值税和所得税方面，因此可以从这几种税入手，进行合理的筹划。

　　信息技术公司有何特性?

　　具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。这些特性决定了行业利润普遍较高。

　　据统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。而它的成本大多为人工研发成本、工资薪金，是不能作为增值税抵扣的。这就造成了信息技术公司税负重，缺少进项抵扣的局面;因此做好税务筹划必不可少，很多企业也通过这样的方式实实在在的为企业达到了节税的目的。

　　信息科技互联网“难以获取进项发票？利润虚高”4种税务筹划方案

　　1. 利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

　　2. 申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。

　　3. 申请“高新技术企业，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　4. 合理利用园区税收优惠政策，合理节税。

　　(1)例如：利用税务筹划选择个人独资企业核定征收

　　小规模纳税人入驻重庆、江苏、上海、湖北等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

　　核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

　　以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

　　案例解析

　　某信息技术服务公司今年营业额为500万，利润300万，则需要交企业所得税为300万*25%=75万。

　　股东分红个税(300-75)万*20%=45万，则需要交所得税共计120万。

　　如果该服务公司入驻园区成立一家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中500万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收2.1%，则需要缴纳增值税14.56万，个人所得税10.5万，总体缴纳税款约为25.06万元，如果和之前同样业务体量的有限公司相比，节税比例高达80%。

　　(2)入驻园区，软件开发有限公司可以享受到有限公司增值税、所得税扶持

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　所以，事实上，作为老板，深刻吃透了国家的税收政策，降税效果往往比所谓的避税还要好。