一、税制综述
尼泊尔的税款征收由中央政府与地方政府负责。公司需缴纳所得税、在所得税之外单独开征的资税收本利得税、关税、增值税、消费税及一系列的税费（如：房屋地产登记费、地方发展税、旅游服务费、车辆税、道路建设维修费、通信服务费、农业改革费、健康服务税、教育服务税及财产税等）。
所得税征管按《所得税法案（2002）》和《所得税规则2002》规定执行。尼泊尔国家税务局（Inland Revenue Department–“IRD”）及海关总署为主要税收征管部门，土地改革管理部下属的土地税收局为房屋土地登记费的征管机构。
二、税收法律体系
尼泊尔主要税收法规有：
（1）《所得税法(2002)》和《所得税规则(2002)》（www.ird.gov.np)；
（2）《增值税法（1996)》和《增值税规则（1996)》（www.ird.gov.np)；
（3）《消费税法(2001)》和《消费税规则(2001)》（www.ird.gov.np)；
（4）《海关法（1962)》和《海关规则（1962)》（www.mof.gov.np)；
（5）《车辆税法（1974)》（www.mof.go小微v.np)；
（6）《欠税清理委员会法（1976 )》（www.mof.gov.np)；
（7）《税务审判法（1974)》（www.mof.gov.np)。
三、近三年重大税制变化
2018年5月29日，尼泊尔联邦政府2018/2019财年财政预算提出将在新财年改革税制和加大征税力度。改革要点如下：
个人所得税：税率由原来的15%、25%两档，调整为10%、20%,30%和50%四档。未婚个人年收入在35-45万卢比之间适用10%税率，45-65万卢比之间适用20%税率，65万卢比以上适用30%税率。已婚夫妇可以选择联合申报，年税收收入在40-50万卢比之间适用10%税率，50-70万卢比之间适用20%税率，70-200万卢比之间适用30%税率。个人和夫妇年收入超过200万卢比适用50%税率。
消费税：机动车排量越大，消费税提高幅度越大。摩托车消费税率优惠政策提高至70-80%，1-1.5升排量汽车消费税为65%，1.5-2.0升排量为70%，2.0-2.5升排量为80%，2.5-3.0升排量为90%，3.0升以上排量为100%。
企业所得税：电信，互联网企业所得税率提高至30%。
增值税：手机、食用油、酥油等进口取消增值税返还。
根据OECD公布的名单①，截止2019年3月，尼泊尔尚未加入OE小微CD“税基侵蚀与利润转移计划（BEPS）包容性框架”。
四、企业所得税(Corporate Income Tax)
尼泊尔企业所得税属于传统模式，即利润在企业征税后，当其以股息分配给股东时，股东再次被征税，没有归集抵免规定。
企业和非居民所得税率为25%。非居民从事旅客运输、海运、空运按5%征税。
资本利得税的税率为10%。
【预提税/支付款代扣税】(Tax Deducted at Source–“TDS”企业)
收服务费入 预提税率（%）
股息 5（最终）
利息 15
特许权使用费 15
技术支持服务费 15
租金 10（最终）
自然资源费 15
通迅飞机租赁费 10
投资保险费 5（最终）
合同或租赁超过50,000卢比的支付款 1.5
五、个人所得税(Personal Income Tax)
个人需要缴纳个人所得税和资本利得税。还有关税，增值税，消费税以及一些小税费（房地产登记费、地方发展税、旅游服务费、车辆使用税、道路建设、保养和改善费、电信服务费、农业改革费、健康服务税及教育服务税等）。尼泊尔没有净财产、赠与或遗产税。
六、增值税(Value-Added Tax)
1997年11月16日，《增值税法案》（VATA）1996（2052）的生效标志着增值税的出台。同时，《增值税条例》（VATR）1997（2053）对《增值税法案》起到了补充作用。
增值税的征税对象包括在尼泊尔境内提供货物和服务；进、出口货物和服务。增值税制度替代了之前的营业税、酒店税、契税以及娱乐税制度。
增值税的标准税率为13%。
七、关税(Customs Duty)
对出口和进口各种货物都要征收关税，关税通常是从价征收并且每年根据《财政法案》进行确定。上世纪90年代，尼泊尔规范了进口关税，并以5%、10%、15%、20%和30%的税率征税。同时，对某些特定项目会有1%的优惠税率。
对从印度进口产企业自印度的货物，关税税率在30%以下的，给予5%的退税，关税税率超过30%的，给予3%的退税；对产自于中国并经由服务费西藏进口至尼泊尔的货物，给予3%的退税；用于制造业中质量控制的进口设备免征进口关税。
八、资本利得税(Capital 增值税Gains Tax)
资本利得税是对下列事项处置所获利得征税：
①经营性资产或负债；
通迅②个人投资的非经营性计收资产。
资本利得税优惠政策税率为10%。个人买卖在证券委员会注册登记的企业的股票，资本利得税税率为7.5%。
九、消费税(Excise Duty)
法律禁止在没有许可证的情况下生产增值税、进口、销售和储藏应征消费税的商品，同样也禁止在没有许可证的情况下进口应征消费税的服务。消费税包括进口消费税和国内消费税。
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