内蒙税务筹划,税务筹划的12种方法

作者：CFO大叔

来源：公众号【洞察新势力】（ID：Insight-of-new-power ）

近日电商行业的补税信息刷爆了朋友圈！就自查补税来说，这其中有经济下行财政吃紧的因素，但更深层的是企业/商家过往粗暴处理财税问题，没有提前重视财税工作并作筹划安排，为今日被通知自查补税而亲自挖下了"大坑"——自己挖的坑，含着泪也得往下跳。

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刷单流水不交税，私卡收款、支付宝等账户不交税，是根本症结

从网传的自查补税通知/提示来看，税务机关的大数据基础建设和技术手段已经成熟，可以直接轻易地将企业/商家的业务流水与纳税报表收入进行对比，得出"申报的销售收入与天猫、京东等电商平台统计的销售收入差异较大，存在少计销售收入的风险"的结论，因此，根据相关法律法规，请你单位全面自查、修改报表、补缴税款及滞纳金，并将自查结果进行反馈。

大叔在以往的工作中，接触了大量的企业/商家，发现采用少计收入粗暴逃税的方式主要有3种：

1、直接用私人银行卡收款，私人银行卡收款部分不纳入财务报表作为收入交税。但现在的无现金社会，所有交易和流水都会在系统中留下痕迹，税务机关可以从很多渠道/角度（比如，私卡流水、进销存、报表结构等）来比对并发现问题。从通俗来说，税务机关可以通过比对，会明显看到大量私卡收款的企业/商家的收入长期"像被狗啃了一样"不正常。

2、很多企业/商家误以为支付宝和微信等第三方类金融机构的支付结算账户，不像银行账户一样在监控范围之外，因此，这部分流水收入不纳入报表并交税。而实际上，大叔这些年一再跟广大企业家朋友解释/提醒，支付宝和微信等第三方类金融机构的支付结算账户也是在监控范围之内的，也应该作为银行账户一样进行管理并将其流水纳入核算和报表之中。

3、电商企业/商家为了提高在平台上的信誉等级或者其他原因需要，进行了刷单行为，产生了实际的交易和流水痕迹，但是没有将该部分刷单数据纳入核算和报表之中。

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2020年电商行业和煤炭资源行业的相继补税，只是一个开始和重大信号

实际上自2020年3月以来，就先后出现了内蒙古鄂尔多斯市和赤峰市关于煤炭资源领域的补税报道。大叔也曾在3月份的一次内部分享会中，表示这种倒查补税释放了一个重大的信号——在经济下行财政吃紧的背景下，更广行业领域、更多违规企业被查补税，将成为一个新常态！可能是由于那时候疫情紧张，关注点都在疫情和健康方面，也可能是大家都以为那是针对离大家很遥远的特殊行业领域、中大规模企业的事情，被查补税这把火烧不到自己的头上。

然而，这次电商行业的企业/商家被通知自查补税时，大家爆炸了、刷屏了。因为电商行业的广大企业/商家，都是从事与日常生活息息相关的商品交易，并且（被通知自查补税的）也并不是行业巨头或者规模大企业，但是现在筹划，大家的感知明显敏锐紧张起来了——原来被查补税这件事离自己这么近！

不过，大叔想说的是，2020年煤炭资源领域和电商行业的被查补税，还只是一个开始，更广行业领域、更多违规企业被查补税，将成为一个新常态。

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如何做到既安全又划算的筹划节税，如何甄别选择财务咨询筹12种划机构

既然接下来广大企业/商家将会面临被查补税的风险，那么有没有方法可以做到安全又划算的筹划节税呢？答是"有"！但大叔在介绍税务筹划方法之前，想先简单分析一下被查补税的底层原因：作为企业/商家，你自己粗暴处理财税问题在先，侥幸以为被查补税轮不到自己身上。正是这样，才留下了被查的明显的铁证和风险——你自己明知故犯还招摇过方法市，怪不得人家税务机关来查你让你补税！

就电商行业来的筹划节税的手段来说，可以根据业务规模大小，合理合法选择利用小规模纳税人还是一般纳税人的纳税人类型，选择个体工商户/个人独资企业还是有限公司的企业组织类型；可以选择到合适的税收洼地去直接注册落地经营主体或者在税收洼地注册采购结算公司——由该公司负责向供应商采购，然后将采购的货物商品销售给平台网店的经营主体。

此外，还需要考虑是否有申请政府资助项目的计划，是否有股权融资上市的计划，是否有银行贷款计划等进行综合判断后，采用上述方法之一或者几项，并还需配套考虑使用它方法——比如，调整设计企业的股权架构、灵活用工等来安全合规地大幅降低税费成本，同时，又不影响申请政府资助项目、股权融资上市、银行贷款等计划安排。

大叔在此特别要提醒的是，现在满大街奔跑、满平台广告的，各种号称做税务筹划和灵活用工的机构，至少90%以上都是原来各种卖/倒票公司的变身。他们自身专业水平不够，风控体系很弱、甚至几近裸奔，采用他们的服务很可能是给解决的了一个眼前的问题，同时又给制造（埋下）了一个后期的问题（地雷），甚至把本身财税不健康的企业/商家推向更加异常危险的境地。

希望广大企业/商家在选择财税咨询筹划机构的时候，务必核实他们机构的典型服务案例以及客户、骨干团队的财税专业背景以及从业经验，以及他们在沟通中是否轻易脱口而出表示出什么问题都能解决，或者没在有综合考虑企业各种情况因素的时候就表示用比较单一的筹划方法/工具就能包办解决所有问题。

作者简介：

CFO大叔（ID：980205245），资深CFO，10多年财税咨询及筹划工作实战经验。曾先后在上市央企、某知名互联网文化娱乐企业和行业领先的某智慧财税服务机构从事财税筹划管理、上市挂牌辅导等工作，作为专家顾问带队为上百家企业客户和明星名人提供了财税咨询筹划辅导相关服务，关注新时内蒙代的前沿新技术、管理新理念、商业新模式和娱乐新文艺。

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