一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用-福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用-职工教育费
贷:其他应付款-职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用-工会经费
贷:其他应付款-工会经费
二、计提固定资产折旧
借:管理费用-折旧费（看受益部门）
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用
贷:待摊费用
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费-教育附加
应交税费—地方教育附加
应交税费-城建税
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
1.结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
八、计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税费-所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税费-所得税
贷:银行存款or现金
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