本年利润和未分配利润关系(资产负债表跟利润表的勾稽关系)

◆ 可以注意到12月利润和表本年累计的利润额为-186110.27元。

图/柠檬云记账手机app12月资产负债表▼

◆ 未分配利润12月余额为1675.10元。

这位小伙伴勾稽的疑惑是：

为什么一个是-18万跟，一个分配是1675.10元，本年利润到了未未分分配利润就少了？

原因就在于：

（1的）未分配利润不只是今利润年的数，他是有期初数的！是公司建立以来不断累计下来的数本年！

大家可以翻上去再看看12月资产负债表最右边的年初余额187785.37元。

（2）未分配利润余额=未分配年利润利润年初数+本年利润

1675.10=187785.37-186110.27

企业的利润处理

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，作如利润表下分录：

第一步：先将余额转入未分配利资产负债表润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方，说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

第二步关系：按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

第三步：根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

第四步：向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利

如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损

将期末余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润