资本公积转增实收资本预案(实收资本转增资本公积,实收资本减少么)

问题

我企业账上有盈余公积100万元，能否全部转增实收资本？如何做账？这样增资涉及纳税吗？

答复一

不可以全额转增实收资本。所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

参考：

《公司法》第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

答复二

转增实收资本的账务处理如下：

借：盈余公积

贷：实收资本

答复三

关于盈余公积转增实收资本是否涉税，需要分为2种情况：

情形一：若是自然人股东，涉及20%个人所得税。

情形二：若是法人股东，免征企业所得税。

提醒一：

增资都会涉及2.5%印花税的问题。若是增值税小规模纳税人的话，减半征收印花税。

提醒二：

盈余公积转增实收资本，相当于先利润分配，后投入资本。

业务上虽是一件事，但税务上却是两件事！比如就拿第一种情形来看。

第一件事：

甲公司先用未分配利润向自然人股东分红：

借：利润分配-提取应付股利

贷：应付股利-个人

注意：

当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。

借：应付股利-个人

贷：应交税费-个人所得税

第二件事：

股东用取得的分红再投资到企业：

借：银行存款

贷：实收资本

参考：