计提所得税分录怎么做（员工工资大于公司利润所得税分录）

你了解缴纳所得税的会计分录吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

所得税又称所得课税、收益税，指的是国家对法人、自然人等在一定时期内的各种所得征收的款项，那么缴纳所得税的账务处理怎么做？

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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缴纳所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费－－应交所得税

上缴时：

借：应交税费－－应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

退所得税的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费－－应交所得税

借：应交税费－－应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－－未分配利润

所得税费用怎么理解？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

什么是以前年度损益调整？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

以上就是缴纳所得税的会计分录！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！