民间非营利组织会计制度结余(《民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表》)

养老和教育、医疗一样，俗称“三座大山”，都是关乎人的基本需求，是人类生存和发展必不可少的一种特殊商品，而不是一般的消费品，因此具有公共属性，需要国家、社会和个人共同承担。本报告希望为中国养老问题的解决提供数据分析和方向指导，为居民个人、政府和养老机构提供政策建议。

1.我国人口老龄化已接近深度阶段，抚养压力大

人口老龄化带来的最直接结果是抚养比的上升，干活的人相对减少，被养活的人相对增多。2017年，我国老年人口抚养比为15.86％，这意味着每100名劳动年龄人口大约要负担16名老年人。

2.中国养老金体系结构不完善，养老金总规模占GDP比重和替代率低，存在缺口危机

自2010年以来，我国基本养老金替代率基本维持在45％水平，考虑到国内的养老金以基本养老保险为主，企业年金覆盖范围非常小，第三支柱的商业养老保险又尚未成形，因此我国整体养老金替代率远低于国际理想水平，养老金体系的保障力度比较有限。

3.养老金缺口：将来可能老无所养

4.我国城镇居民未富先老

5.我国人口贫富差距大

6.80后和90后存在不理性消费行为——未富先奢

7.我国养老行业发展仍然处于初期阶段

8.我国养老服务机构整体经营情况较差

9.我们预测我国城镇居民预防性养老储蓄所产生的实际养老市场空间为千亿水平

关于养老行业市场空间有多大这个问题，业内很多预测都是万亿级别，如全国老龄工作委员会预测，我国养老产业规模到2030年有望达22.3万亿元；全国老龄办《中国养老产业规划》预测，到 2030 年我国养老产业的总产值要突破10万亿；2016 年8 月中国社科院发布的《中国养老产业发展白皮书》预计到2030 年中国养老产业市场可达13 万亿元。

而我们持谨慎乐观态度，根据我们的推算，我国城镇居民预防性养老储蓄所产生的实际养老市场空间：5.13％（能够产生实际养老市场需求的养老储蓄比例）*109,101.54（城镇居民预防性需求储蓄额）=5,596.91亿元。

1.尽可能发展第三支柱

我们可以借鉴美国经验，最大范围内的鼓励和支持有经济条件的人参与个人退休储蓄计划，并为他们创造条件。

2.允许更市场化的基金公司管理我国养老金

一方面，我们应该放开养老金产品发行和投资管理市场，允许经验丰富的国外投资机构在中国开展养老金管理业务，这也符合金融业开放的大趋势。另一方面，我们应该允许国内投资风格稳健的优秀私募公司参与管理养老金产品，可以建立长期跟踪和考核机制，筛选出投资理念符合养老金目标的私募公司。

3.合理消费，适当储蓄，“为明天多存点钱”

2017年诺贝尔经济学奖获得者塞勒提出了“为明天多存点钱”项目，他认为许多国家正面临退休储蓄的危机，但很大一部分人却冒着未来资金不足的风险，用透支的方式来维持他们的惯有的生活方式。在我国，发展养老金体系的第三支柱可以和引导年轻人合理消费，推广个人退休储蓄计划结合起来。

4.社区内功能化的养老模式

社区功能化养老模式的优点是规模小、物业要求低、投资小、运营成本有效性高等，可以实现连锁化、品牌化经营。