包商银行开户怎么查询(包头招商银行开户行查询)

一个谎言需要无数个谎言来掩盖，但最终仍会被揭穿！

按说公司募集资金尤其是2018年度募集资金有双保险，一是券商的核查，另一方面还有年审会计师的审计。

东海证券称，在出具《华仪电气2018年度募集资金使用与存放情况专项核查报告》前，华仪电气证券部提供了募集资金专户银行2018年全年的所有对账单及所有募投项目的募集资金使用台账，并进行对比，未发现不一致情形；获取会计师事务所关于所有募集资金银行账户截至2018年12月31日余额的询证函回函，并与企业提供的银行对账单显示的2018年12月31日余额进行比对，显示期末余额相符；获取会计师事务所关于2018年《华仪电气募集资金年度存放与使用情况鉴证报告》，显示其披露的募集资金账户余额与公司披露的账户余额相符；根据公司提供的2018年全年的银行对账单，要求公司提供单笔资金超过100万元的大额支出的内部审批单、募集资金使用合同、发票、记账凭证、银行转账凭证等，未发现大额支出存在异常。

东海证券称，在未发现异常的情况下，于2019年4月23日出具了《东海证券股份有限公司关于华仪电气股份有限公司2018年度募集资金使用与存放情况专项核查报告》。但值得注意的是，华仪电气披露的这份报告，落款日期却是4月19日。

但在此次现场检查报告中，东海证券将银行现场打印的对账单与公司提供的历史对账单进行核对，发现公司2018年度向东海证券提供的部分银行对账单存在伪造情形，伪造的银行对账单中未体现上述违规划转的募集资金的流水，且公司未进行账务处理。

业内人士指出，如果严格执行募集资金账户的监管程序，东海证券知悉募集资金被挪用的实施应远早于现在。

中证君回查了东海证券与上市公司（募投项目实施主体）、募集资金账户开设银行签署的三方或四方监管协议，其中明确规定，保荐机构应当依据有关规定指定保荐代表人或者其他工作人员对募集资金使用情况进行监督，可以采取现场调查、书面问询等方式行使其监督权；保荐机构每半年度对公司/募投项目实施主体现场调查时应当同时检查专户存储情况；募集资金专户存储银行按月（每月5日前）向公司/募投项目实施主体出具真实、准确、完整的专户对账单，并抄送给东海证券。

假询证函骗了审计机构？

更令人惊讶的是，违规划转的募集资金不仅没体现在公司提供的伪造的银行对账单上，也没显示在会计师的银行询证函回函上。

业内专业人士告诉中证君，对账单和询证函是审计机构对货币资金科目验证的双保险，银行对账单容易被篡改，但银行询证函篡改难度极大。因为询证函是审计机构在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款等事项是否真实、合法、完整的询证性书面文件，金融机构应当按照有关要求作出确证答复。

12月16日，天健会计师事务所在回复上交所问询时表示，在货币资金科目，历年审计过程中执行的审计程序包括取得开立账户清单并核对、取得银行对账单并将公司存款明细账与银行对账单流水记录进行双向测试、独立函证所有银行账户、检查大额存款收支的原始凭证、计算银行存款累计余额应收利息收入并分析比较公司银行存款应收利息收入与实际利息收入等。

而从函证结果来看，2018年天健对华仪电气的银行存款回函比例高达100%。

在如此严密、独立的审计程序下，被违规占用的募集资金如何成为漏网之鱼的？蓄意隐瞒募集资金占用的虚假的询证函又是如何被炮制出来的？

实际控制人下达指示

11月24日晚间，华仪电气自曝家丑，称公司控股股东华仪集团及其子公司华仪电气集团浙江有限公司及其他第三方等主债务人违规提供担保92590万元，49350万元合规担保中2.14亿元逾期，此外关联方占用公司资金10.58亿元。

其中，此时暴露出的华仪集团财务状况与上市公司此前为其提供担保时的情形存在较大差异。华仪电气12月16日晚间回复交易所问询时表示，通过自查发现，华仪集团为获得公司提供担保，递送的财务报表负债情况不符合实际情况，致使公司的判断出现偏差，导致披露信息和本次自查披露情况偏差严重。

公司称，有4项违规担保是由公司实际控制人下达指示，由华仪集团财务人员未履行公司印章审批的情况，以实际控制人指示直接用印；有3项违规担保是由实际控制人向时任财务经理（财务总监授权）下达指示， 财务经理知会公司时任总经理、董事长后，由公司财务人员办理。