自行建造固定资产
入账价值=工程物资成本 人工成本 机械施工费用 资本化利息 相关税费
- 购入工程物资
借:工程物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款等)
2.领用物资
借:在建工程
贷:工程物资
3.领用原材料
借:在建工程
贷:原材料
4.领用产成品
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费-应交消费税
- 支付工程人员薪资
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
6.辅助部门生产的劳动报酬、满足资本化的借款费用等
借:在建工程
贷:生产成本
长期借款-应付利息/应计利息
银行存款
7.达到预定可使用状态
借:固定资产
贷:在建工程
工程完工时
剩余工程物资,转作企业存货,按实际成本或计划成本入库
借:原材料等
贷:工程物资
盘盈盘亏的物资
1工程项目尚未完工的,计入或冲减工程项目成本
2工程项目已完工,计入当期营业外收入或营业外支出
3非常原因造成的工程物资的盘亏,报废,毁损等计入营业外支出
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