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个税记账

Q：缴纳个人所得税怎么记账？

A：

计提工资时，个税包含在应付工资里面：

借：管理费用等-工资

贷： 应付职工薪酬

发放工资时扣下个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

扣下次月缴个税时：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

发票盖章

Q：发票记账联需要盖章吗？

A ：无需盖章。

作废发票

Q：普票开票时购买方地址写错一个字要作废吗？

A： 问题不大，如果是按发票严格标准，这种发票是不合格的。

红字发票

Q：购方当月退货，次月才收到红字发票，会计分录怎么做？

A ：

收货入库、发票认证：

借：库存商品等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

退货尚未收到发票：

借：应付账款

贷：库存商品等

次月收到红字发票：

借：应付账款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

成本票补齐

Q：老师，我想问一下，成本票年前没有，是不是汇算清缴前补齐就可以，补齐之后账怎么做呢？我是直接把成本票贴在原来凭证的后面？还是怎么办呢？

A ：若不涉及进项税额抵扣，直接把发票贴在原始凭证的后面即可。

劳务报酬

Q：老师，不是说不超过500可以用收据做税前扣除吗？公司每月都是固定喊他们几个人的帮包装和上货，一个月有20天都会发货的。这样做有风险吗？可以做临时工的吗？超过5000要扣税，做了工资表有要交社保的风险了吧？我想问他们的费用怎么做才能税前扣除？

A ：当前政策依然是不涉及社保，待新政策明确。根据企业所得税有关法规，不是公司职工的实际支付、有劳务发票（大于等于500元）即可税前扣除。

视同销售

Q：老师，客户半年内采购A产品达到一定数量后，赠予B产品1个，想问下账务如何处理？是在销售A产品是预提负债，还是赠送B产品时视同销售？做视同销售，只用在赠送B产品时做账务处理吗？

A ：1、在赠送B产品时做账务处理；

2、对于销售时“买”、“赠”均属于本企业主营范围内的商品，应当按照总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。考虑开具发票、记账等因素，红字发票冲回A产品相当于公允价值分摊金额、黑字发票记录B产品公允价值分摊金额，据以进行账务处理。

体检费用

Q：老师，请问公司组织全体员工体检，费用由公司负担，该笔费用是否要合并到工资薪金，缴纳个税？

A ：企业统一安排的体检，员工按照单位的安排去进行体检是集体享受的；体检福利是不可分割，也未向员工个人进行量化（虽然企业和体检机构之间结算标准按人头，但没有像员工个人进行量化）；体检福利是非现金方式，员工没有获得现金利益。

因此，企业统一组织给员工体检的体检费不缴纳个人所得税。、

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