退库加计抵减进项税分录(进项税额加计抵减怎么做分录)

关于增值税的月末结转，根据企业会计制度的规定，应做如下账务处理：

1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

转出未交增值税的会计分录怎么写?

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。