住房租金可抵扣个税，本是一项好政策，却没曾想“惹毛”了房东。

房东急的跳脚：“你要申报，我就涨租金！”、“你省几十块个税，我交几百块租房税！”

下面就为大家详细介绍：个人出租房屋交什么税？房屋租赁税率多少？

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据了解，个人出租住房需要缴纳的税种比较多，包括：增值税、个人所得税、房产税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育费附加等。

由于涉及的这些税费中，部分属于地方税费，所以，各地适用的税费标准、优惠政策等存在差异。

大部分省市，会根据法律授权，采用一个较低的综合税率来征收个人住房出租税。

也有部分省市，按税种征收，不同的税种，适用不同的政策，具体可向当地的税务部门咨询。

2019年北上广深房屋租赁税率新标准

从2019年1月1日起，受益于小微企业普惠性减税政策，个人出租住宅的综合征收率也迎来普遍下调，该减税政策暂定期限为三年，将执行到2021年12月31日。

目前，北京、上海、广州、深圳均已下调个人出租住宅的税率。

【北京】月租金（不含税）不超过10万元的，税率降为2.5%；月租金（不含税）在10万元以上的，税率降为4%。

【上海】月租金收入（不含税）在10万元以下的，按照3.5%的税率征税；月租金收入（不含税）在10万元以上的，按照5%的税率征税。

【深圳】月租金收入（不含税）不超过10万元的，综合征收率为2.25%；月租金收入（不含税）超过10万元的，综合征收率为4.09%。

【广州】月租金收入(不含税)未达2000元的，按综合税率2%征收；月租金收入(不含税)2000元到3万元，按综合税率4%征收；月租金收入(不含税)在3万~10万元的，按综合税率4.295%收税；月租金收入(不含税)在10万元以上的，按综合税率5.91%收税。

基于大多数出租房屋的月租金收入在10万元以下，5哥就以每月8000元的租金收入为例：

北京：8000元*2.5%=200元

深圳：8000元*2.25%=180元

上海：8000元*3.5%=280元

广州：8000元*4%=320元

由上可知，在广州出租8000元的住房，房东需要缴纳320元，纳税金额最高，而在深圳、北京和上海三地，需要承担的税款在200元左右，缴税压力并不是很大。

三个省份宣布：个人出租住房所得要缴个税

其实，在个人房屋租赁税中，个税一般占大头，但这一税收的征缴常常出现问题，一旦房东不申报、不提供相应资料，整个征收流程就很难进行下去。

2019年以来，黑龙江、河北、湖南三个省份先后公布个人出租住房个税征收政策。

国家税务总局黑龙江省税务局发布的《关于个人出租房屋个人所得税征收管理的公告》，自2019年5月1日起施行。

具体内容如下：

一、个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞）将黑龙江省范围内自有或租入房屋出租给承租人，并取得租金或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

二、个人所得税征收采取据实征收和核定征收两种征收方式：

（一）纳税人出租（转租）房屋采取据实征收方式计算应纳税所得额时，可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用，以及税法规定的费用扣除标准。

（二）纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。

（三）应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=应纳税所得额×税率

个人出租住房，按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。

三、个人采取一次性收取租金形式取得的出租房屋租金收入，可在对应的租赁期内按月平均分摊。

四、个人出租房屋个人所得税的计税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包含本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税税额，在计算转租收入时可予以扣除。

国家税务总局河北省税务局发布的《关于个人出租住房个人所得税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局河北省税务局公告2019年第6号），自2019年10月1日起施行。

具体内容如下：

一、个人出租（转租）住房不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，在租金收入的5%-10%的幅度内核定应纳税所得额。具体适用比例由市税务机关确定。

二、个人采取一次性收取租金形式取得的出租（转租）住房租金收入，凭合法、有效租赁合同（协议），可在对应的租赁期内按月平均分摊。

国家税务总局湖南省税务局发布的《关于个人出租住房个人所得税征收管理的公告》（国家税务总局湖南省税务局公告2019年第9号），自2019年12月1日起施行，有效期5年。

具体内容如下：

一、个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞）将湖南省范围内自有或租入住房出租给承租人，并取得租金或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

二、个人所得税征收采取据实征收和核定征收两种征收方式

（一）纳税人出租（转租）住房采取据实征收方式计算应纳税所得额时，可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除住房租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用，以及税法规定的费用扣除标准。

（二）纳税人出租（转租）住房不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算住房租赁成本费用的，按租金收入的5%～10%核定应纳税所得额,具体适用比例由各市州税务局确定。

（三）应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=应纳税所得额×税率

个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税。

结束语

个人出租住房税收政策的调整，有利于缓和房东与租客间的紧张态势。

对房东而言，不用担心租客用自己的信息去办理租金抵扣个税，会导致“租房税”增加。

对租客而言，可以放心填写房租抵扣个税，而不用担心房东涨租金。

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