【例】某房地产开发企业2014年有两个项目，开发项目A：2014年新开发项目，当年预售收入8000万元，实际发生营业税金及附加600万元，未计入当期损益。（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）（摘自青岛国税宣传资料） 开发项目B：2014年7月份达到完工调减，2014年实现营业收入10000万元，其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元，实际发生营业税金及附加625万元，其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益； 2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元，广宣费1600万），管理费用300万元，财务费用50万元。 职工工资400万元，发生福利费60万元，工会经费5万元，教育经费8万元。 1.1010表第3行“销售商品收入”填10000万。
2.2010表第3行“销售商品成本”填6000万。
3.主表第3行“营业税金及附加”填625万。
4.4000表“销售费用”2000万，“管理费用”300万，“财务费用”5万。
6.5000表第15行“业务招待费支出””账载金额”填80万，“税收金额”填48万。
9.主表第32行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”填75万。
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