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电商的崛起

现在这个全民网购的时代，开店没个线上店铺都不好意思说，自己在经营卖货。想让自己的产品如何急速成为电商平台的千万销量爆款？

还在打价格战，不断压低利润，找网红打广告？亦或者老老实实做品质？种种手段，或许可以让你的销量提升，但是离真正的“爆款”，还是差得十万八千里。

电商爆款靠“刷单”

我们采访过身边很多的商家，无一例外，给出了电商爆款大法“靠刷单”！确实，做电商刷单很可能是目前互联网最大的灰色产业！

刷单已经被打造成一款门槛低、效益高的生意产业，10余载的电商浪潮里，少不了刷单户的身影，但是，马上一纸公文可能就会把这一切画上句号。

近日，国家税务总局发布了一条“风险自查提示”，提示中显示部分相关企业存在少计销售收入的风险，需补缴税款及滞纳金，并且将自查结果通过电子税务局反馈。

这一条“风险自查”一出，刷单电商店家们慌了！

“一旦补税倾家荡产也补不起，只能面临破产了！”

“电商大多是亏钱的，而且哪个商家没刷过单，这是有一大批关门了。”

“刷单本身就是造假骗人，不正当竞争，现在被查也是活该，就怕刷单赚的钱连罚款都交不起。”

众所周知电商行业的竞争实在是激烈，淘宝本身就带有搜索排名按照曝光量和搜索量等显示，商家为了能让自己的店铺曝光率提高，提升自己的搜索排名，增加客流量，很难拒绝刷单带来的“爆款”诱惑。

“刷单一时爽，补款火葬场”！电商们享受着刷单带来的庞大交易额、店铺曝光排名时，却完全没想到有一天，需要补缴税款为自己的行为负责。不少店家表示，三年间自己需要补缴的税额数目巨大，一旦需要深究调查，基本是无力补缴，血本无归。

电商界一直流传着一句话“刷单找死，不刷那就等死”！那么补税的施行，将会对电商行业造成什么样的影响？

大家都在“钻空子”

根据这次的新信号释放，大数据调查下凡是在京东、天猫用户，从事网上销售的企业，发现2017-2019年申报的收入和电商平台统计的收入差异非常大，均有少计销售收入的风险。根据相关规定，要求企业根据实际情况进行自我就差，然后修改正确的申报表，补缴税款和滞纳金。

《电商法》在去年1月1日正式实行，明确了税收范围、缴纳主体等。明确规定了不管是淘宝，还是京东上的店家，都需要依法缴纳税款。电商法的实行电商规范化，让税务机关在电商的税务稽查上有了法律依据。

但是此前相关税务审查并不严苛，很多商家通过刷单等行为钻空子，能够少缴纳税款就少缴纳。

一位业内人士告诉小编，尽管电商平台稽查严格，尽量杜绝刷单行为，但是刷单这个灰色产业已经形成了自己的销售模式，这种现象仍然普遍存在。“有些关键词是有固定流量的，但是现在商家获取官方的流量都特别难，因为商家太多了，竞争激烈。”

根据电商平台规则，如果商家店铺和产品被收藏、加入购物车以及购买转化的数量系数越高，电商平台系统就会认为这是一个优质的卖家，从而会给到店铺更多的曝光和流量。很多商家就采取就简单粗暴的刷单方式。

而且市面上有专门的接电商刷单的工作室，给商家做刷单代理的服务；也有部分商家直接由自己的团队去刷单；也有商家通过微信群，给顾客发放礼品，让顾客帮忙刷单的形式。

赚得全要“吐出来”

“这次补税规则一出，对刷单的商家肯定产生不可估量的影响。”

其实以普通刷单的数据进行缴纳税费，打一个比方说，13%的税点，商家刷了100块钱的东西，就要另加13块钱的费用。可是淘宝和天猫的一些卖家，利润率根本就没有这么高，因为很多卖家是做性价比和低价的。

“淘宝搜索销量在前的，基本上都不是价格很高的，是那种性价比较高的商品，其利润就没有那么高，商家自然也承担不了这么高的税额费用，因为之前不用缴税，可能利润在10%。现在如果要交13%的税，等于在赔钱。”

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。针对电子商务经营者偷税漏税的管理和处罚，《中华人民共和国电子商务法》第十一条、第十四条和第二十八条，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条等有详细规定。

有部分人认为，如果商家要补税，就算不被罚款，也是撑不住，首先因为刷单的费用很高，包括给刷手的佣金、平台的扣点、快递费、赠品，现在加上税点的话，卖家是承受不住的。

也有人认为，税务部门一般是以实际业务发生金额来计税额与滞纳金的，税务不会按照虚拟数字来补税，如果商家提供刷单证据，最多会给一个不诚实守信的纳税人评级。

但这样真能逃过税务审查吗？

据事务所表示，缴税是按照商家实际发生的交易额，刷单意味着要正常的完成一单交易，在电商平台上就很难分清到底是刷单还是正常交易。所以也不一定真的能逃过税务审查。

但是只要选择专业的财务公司，比如我们南通八戒财税合理避税，严格依据税法政策，确保合规，超10年税务筹划师团队，出具匹配度更高的方案，一流银行服务、多重技术，保障资金安全；政府指定合作，自营园区，享受最高优惠！

直播带货也难逃一劫

同时在这个大数据时代，涉及到数据造假的不只是刷单，还有直播这个炙手可热的带货模式。

前淘宝直播负责人赵圆圆在微博中直言直播带货数据虚假的问题。“现在一场直播没有几个亿都不好意思发战报了”，他指出，“现在直播带货1元秒的车按原价算销售额，打五折的商品按原价算成交……”

主播直播带货所涉及的税种主要为增值税，税务机关确定纳税人所应负担的增值税税额的依据，应为纳税人真实客观的销售行为所对应的销售额。此处的纳税人，应为在直播活动中提供商品的商家，直播平台或主播个人仅为销售活动中的宣传者、辅助者。作为纳税基数的销售额，应为直播活动中真实的销售额。但是，真实的销售额需要证据材料予以支撑，特别是直播平台故意夸大交易额时，税务机关有理由认为，直播平台宣传的销售额为直播活动中的销售额。

若商家此时无法证明实际销售额，则直播平台所夸大宣传的销售额，有可能被税务机关认定为真实的销售额。此时提供商品的商家可能被要求补缴税款，甚至被税务机关予以行政处罚。

当然，作为税负承担者的商家，如果能够提供相关证据证明实际交易额情况与宣称的交易额不一致的，则可以按照实际交易额正常缴纳税款。但是，如果其宣称的交易额与实际交易额不符的，则可能涉嫌构成虚假宣传。

直播平台和主播个人在直播带货过程中，仅需承担其自身提供直播服务获得报酬所应承担的增值税。针对直播商品的买卖活动，由于直播平台和主播个人不是商品提供者，因此也就不涉及商品买卖方面的纳税义务。所以，直播平台和主播个人在此种情况下，不会被要求补缴税款或被税务机关予以行政处罚。

电商的税务问题迟早是要解决的，目前只是在试点阶段，可能将来会根据试点情况进行调整，这是政府监管一个重要的努力方向。