全年一次性奖金收入多少要报税(年终奖是在全年一次性奖金收入申报吗)

临近过年，单位都在考虑发放年终奖的问题！会计们却担心新个税下年终奖的计算和申报问题！刚刚过去的申报期让人心有余悸！新个税的申报是否又是一劫？！

小何想先讲三点：

2、全年一次性奖金政策基本延续了原来的规定，只有两点区别，一是如果当月工资低于5000元，按原全年一次性奖金政策可以减去差额除以12找税率，现在没有减去差额的规定，直接按年终奖的数额除以12找税率；二是扣缴义务人可以根据纳税人的具体情况，选择适用全年一次性奖金政策，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3、如果2019年1月发放全年一次性奖金，可以先在“自然人税收管理系统扣缴客户端”内，将奖金数额录入，计算出应纳税额并导出，以便发放奖金，待2019年2月进行正式申报。

一、年终一次性奖金的申报

1、登录“自然人税收管理系统扣缴客户端”，选择2019年新报表；

2、进入“人员信息采集”界面，通过“添加”、“导入”功能，产生当月应发工资职工名册；通过“报送”和“获取反馈”功能，使职工状态显示为“报送成功”和“验证通过”，即可进行下一步操作。

3、进入“综合所得申报”，选择“全年一次性奖金收入”，通过“添加”、“导入”功能，产生当月应发奖金职工名册；如果人数较少，可以用手工“添加”，如果人数较多，可以先下载电子模版，填好后，通过“导入”功能批量导入。

4、点击进入“综合所得申报”，选择“全年一次性奖金收入”，进入“收入和减除额”填写，录入收入额和减除额，一般情况下，只需要录入当月奖金数；

5、填写好，重新点击进入“综合所得申报”，选择“全年一次性奖金收入”，进入“税款计算”界面，系统即进行计算，产生应纳税额；

6、如果有减除额，需要点击进入“综合所得申报”，选择“全年一次性奖金收入”，进入“附表填写”界面；

7、注意，如果2019年1月发放的年终奖，2019年2月进行申报缴纳，如果点击“申报表报送”功能，会提示当天未到申报期。

8、如果需要将计算出的应纳税额导出，以便发放工资表，可以重新点击进入“综合所得申报”，选择“全年一次性奖金收入”，进入“税款计算”界面，选择“导出”功能，即可将明细表导出。

9、如果有修改或删除，可以在申报前进行。

二、年终一次性奖金的计算

关于全年一次性奖金的计算，小何的建议是让系统计算更加简单，会计们只需要了解基本原理，并且注意验算一下税负，选择合适的发放方式即可。

1、全年一次性奖金计算的基本原理就是两步：（1）、用当月奖金数除以12找税率；（2）、应纳税额=年终奖数额*税率-速算扣除数；

如小何2019年12月取得年终奖30000元，当月收入5000元。

按年终奖政策30000/12=2500，适用3%的税率，应缴个人所得税30000*3%=900元

注意不论当月工资是否低于5000，都是这个公式，不能再按老规定减去差额。

2、验算税负。年终奖计算有两个陷井，一定要避免。

一是有可能多发一块钱，税多交一千元，这绝不是危言耸听，是事实存在的。

比如小何2019年12月年终奖数额为36000元，月工资6000元

36000/12=3000元，适用3%的税率，应缴个人所得税36000*3%=1080元

比如小王年终奖数额为36010元，月工资6000元

适用免征额5000元和新税率表

36010/12=3000.83元，适用10%的税率，速算扣除数210，应缴个人所得税36010*10%-210=3391元.

小何年终奖数额为36000元，缴税1080元，小王年终奖数额为36010元，缴税3391元。真是失之毫厘，差之千里。造成这种情况的原因，就是年终奖的数额除以12以后，一定要注意是否落在税率临界点上。3000适用3%的税率，3001就适用10%税率，3001就是税率临界点，会计们可以一定要注意。

二是如果平时月度工资较低，可以不将年终一次性奖金单独计算，而是并入当月工资，累计预扣个人所得税。

比如小王2019年每月发工资1000元，12月年终奖83000元。

如果小王选择将年终奖并入年度综合计算所得，

全年收入1000*12 83000=95000元，减去全年累计扣除5000*12=60000元，未考虑专项附加扣除，应纳税所得额=95000-60000=35000元，适用3%税率，应纳税额=35000*3%=1050元

如果小王选择将年终奖单独计算纳税，全年按月收入1000元累计计算综合收入12000元，未超过免征额60000元，不用纳税。

而全年一次性奖金单独计算83000/12=6916.67元适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=83000*10%-210=8090元

可以看出，计算结果令人震惊，一个全年纳税1050元，一个全年纳税8090元。自然是选择并入当年综合所得计算纳税对纳税人更为有利。

注意：纳税人可以选择适用全年一次性奖金政策，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。并且，如果单位有多种情况的纳税人，会计们也可以分类处理，比如一部分人选择适用年终一性奖金政策，一部分人并入当月工资计算缴纳个人所得税。

总而言之，怎么上算怎么来。