1、（单选题）某个人独资企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ 　）万元。

A.18

B.24

C.25

D.30

2、（单选题）张某取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（ 　）。

A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

3、（多选题）根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（　 ）。

A.财产租赁所得

B偶然所得

C.工资、薪金所得

D.承包经营所得

4、（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（ 　）。

A.子女学前教育支出

B.配偶大病医疗支出

C.住房租金支出

D.继续教育支出

5、（判断题）集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税（　 ）。

A. 正确

B. 错误

解析

1、正确答案：B

考点：个人所得的形式、应纳税所得额确定方式

解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%＝24（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即5 000×5‰＝25（万元），业务招待费可以扣除的金额是24万元。

2、正确答案：C

考点:其他费用扣除规定、每次收入的确定

解析：根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×（1-20%）=2 400（元），捐赠的扣除限额=2 400×30%=720（元），所以应纳税所得额=2 400-720=1 680（元）。

3、正确答案：AB

考点：个人所得税的税率

解析:财产租赁所得、偶然所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

4、正确答案：ACD

考点:个人所得的形式、应纳税所得额确定方式

解析：选项B，纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除，配偶的大病医疗支出不能扣除。

5、正确答案:B

考点:利息、股息、红利所得

解析：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。