又有新福利！个人所得税可以抵扣商业养老险，上海人的工资又要有变化了！
今天魔都侠想来跟大家
扯一扯有关养老的问题
虽然对于魔都侠而言
养老还是一个看似很遥远的话题
而且也有人会说
「我存款充足，退休后还可以领取
养老金，还需要担心养老的问题吗？」
但你得知道，国家养老金只是
保障参保职工退休后基本生活
想要确保更好的退休生活还是要
依靠个人的养老资产储备
养老投资是一件需要我们
早做准备并长期坚持的事情
养老投资
2018年4月12日
财政部等五部委联合发布
《关于开展个人税收递延型
商业养老保险试点的通知》
并已于今年的5月1日起
在上海市、福建省（含厦门市）
和苏州工业园区展开试点
且试点期限暂定一年
个人税收递延型 商业养老保险试点
△ 图源财政部官网
而就在上周的6月7日
上海签发了我国首单税延型养老险保单
投保客户为我国
首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊
这张保单的签发也标志着
这酝酿十年之久的税延养老保险
试点政策正式落地实施
完成了属于自己的“首飞”哇！
税延养老保险
这首飞的消息一出
魔都侠的姆妈就开始盘算了
这个人税延养老险是怎么回事？
与一般的养老保险究竟有何不同？
购买个人税延养老险到底划不划算？
能不能买？买了放哪？最后怎么领取？
……
所以魔都侠今天也好好做了一把功课
给踌躇不定的各位一个了解TA的好机会！
税延养老险
所谓税收递延型商业养老保险就是指
由保险公司等机构承保、运营的
一种商业养老保险
个人在缴纳保费的一定金额之内
可以在当前的税前工资中扣除
而在将来退休后领取保险金时再缴税
个人在缴纳保费
我国养老保险体系分为三大支柱：
第一支柱是基础养老保险
第二支柱是企业年金、职业年金
第三支柱是个人商业保险
养老保险体系
试点新政意味着传统的养老三支柱
迈向趋于更为平衡的形态
也就是说投保人可以在税前列支保费
在领取保险金时再缴纳税款
相当于减税养老！
减税养老
税延型养老保险不同于
一般养老保险的最大之处在于
税延型养老可以延期缴税
“税延”是指延期纳税，但是这笔税收
在未来你领取养老金的时候，还是要交的
税延
如果投保税延型商业养老保险
每个月需从工资中扣除多少缴纳保险？
对个人来说：
当月工资薪金、连续性劳务报酬
收入的6%和1000元，哪个低算哪个！
缴纳保险
对企业主来说：
当年应税收入的6%和12000元
同样哪个低算哪个！
在这过程中，对于计入
个人商业养老资金账户的投资收益
在缴费期间暂不征收个人所得税
个人商业养老资金账
值得注意的是
个人在试点地区从两处
或者两处以上取得所得的
只能选择在其中一处享受试点政策
个人按规定领取商业养老金时
由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税
以一名税前月工资10000元
的上海职工为例
我们做个参保前和参保后的比较
参保前
该职工个人每个月应缴五险一金共1750元
那么他的纳税工资实则为8250元
按照个税起征点3500元和个人所得税率表
该职工每个月应纳税395元
参保后
按照“扣除保费限额按照当月工资薪金、
连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低”的规定
该职工实际上的纳税工资为7650元
（即8250-10000×6%）这么算来
他每个月只要纳税310元
对比可见，该职工在参保后比参保前
每个月可以少缴税85元
一年下来就能少缴税金1020元！
适用试点税收政策的纳税人都可购买！
适用试点税收政策的纳税人是指：
①
在试点地区取得工资薪金、
连续性劳务报酬所得的个人
②
取得个体工商户生产经营所得、
对企事业单位的承包承租经营所得的
个体工商户业主、个人独资企业投资者、
合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者
其工资薪金、连续性劳务报酬的
个人所得税扣缴单位
而且个体工商户、承包承租单位、
个人独资企业、合伙企业的
实际经营地均要位于试点地区内
取得连续性劳务报酬所得指的是
纳税人连续6个月以上（含6个月）
为同一单位提供劳务而取得的所得
满足以上要求就可以喽！
此次文件规定按工资收入的
6%和1000元的较低者扣除
也就是说
每个月的扣除额不能超过1000元
比如，工资6000元的可以扣减360元
工资20000元的最多扣减1000元
这个政策旨在鼓励人们购买商业养老保险
为自己养老增加一个保障
而不是给高收入者避税用的
所以，这种扣除不是无限制的
考虑到通货膨胀、政策减免等因素
延迟缴税可以减轻个人负担
根据通知，对个人达到规定条件时
领取的商业养老金收入
其中25%部分予以免税
其余75%部分按照10%的
比例税率计算缴纳个人所得税
税款计入“其他所得”项目
纳税人参与这类保险后
将开设个人商业养老资金账户
这个账户是由纳税人指定的、
用于归集税收递延型商业养老保险缴费、
收益以及资金领取等的
商业银行个人专用账户
该账户封闭运行
与居民身份证件绑定
具有唯一性
试点期间，个人商业养老资金账户
在中保信平台进行登记，校验其唯一性
个人商业养老资金账户变更银行
须经中保信平台校验后
进行账户结转，每年允许结转一次
按照规定
除非发生全残或罹患重大疾病
个人达到国家规定的退休年龄时
可按月或按年领取商业养老金
领取期限原则上为终身或不少于15年
假设一位上海职工从45岁开始参保、
每月应纳税收入是10000元、每个月缴纳600元保费
按照“商业养老金收入中25%部分予以免税”的规定
这部分保费可以每个月免除150元税金
在工资和个税税率不变的前提下
他到60岁退休时
共缴纳保费10.8万元
共免除税金2.7万元
这笔钱完全可以自由支配喔！
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