增值税纳税申报表免抵退税怎么填(增值税纳税申报表中免抵退应退税额怎么填)

Ⅰ．当期免抵退税额的计算：
当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零 税率应税服务增值税退税率

Ⅱ．当期应退税额和当期免抵税额的计算： 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时， 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时， 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝O
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

【例题 42-计算问答题】某国际运输公司已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办 法。该企业 2014 年 3 月实际发生如下业务：
（1）该企业当月承接了 3 个国际运输业务，取得确认的收入 60 万元人民币；
（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为 15 万元人民币。 要求：计算该企业当月应退税额。
【答案】 当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零
税率应税服务增值税退税率＝60×11%＝6．6（万元） 因为当期期末留抵税额 15 万元＞当期免抵退税额 6．6 万元 所以当期应退税额＝当期免抵退税额 6．6 万元 退税申报后，结转下期留抵的税额为 8．4 万元。
（2）外贸企业出口货物劳务增值税免退税的计算

【例题 计算问答题】某进出口公司 2015 年 3 月出口美国平纹布 2 000 米，进货增值税专用发票列
明单价 20 元/平方米，计税金额 40 000 元，退税税率 13%。计算应退税额。
【答案】应退税额＝2 000×20×13%＝5 200（元）