毛利率增值税税负率(一般纳税人税负率和毛利率的关系)

企业是如今市场经济活动的主要参与者，一般以营利为目的；企业老板都是理性的经济人，不可能老是做亏本的生意。企业要经营盈利，毛利就是企业经营获利的基础，那么就要获得足够的毛利。

那什么是毛利、毛利率呢？

如一碗重庆小面卖7元，而原材料面条成本只有1元，那么一碗重庆小面的毛利润就是6元，毛利率就是86%。当然，在实际成本中还包括（房租、水电、人工、佐料等其它经营成本），纯利润可能就2块钱，纯利率就29%。

现在很多企业都有类似的情况，销项是6%、9%、13%等比较高税率的增值税专票，而进项不足（支付高额居间费给个人，没有发票；成本太高、上游企业不愿意提供发票；合作方是小规模纳税人企业，只有1%的增值税发票）。

所以不能进行增值税抵扣，账面上毛利额大，毛利率高，也就意味着利润总额也会增加；但企业的增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税都与企业的利润总额正相关；从而导致企业税负问题巨大。

出现这种情况，企业为了逃避缴纳增值税或企业所得税，在企业外帐做假，如虚开发票、买卖发票等偷税、漏税违法行为，是不行的。在现行税务监管环境如此严厉之下，被发现一个处理一个；轻则补缴税款、缴纳滞纳金、行政处罚，重则是要追究刑事责任的。

那么通常有哪些企业毛利率较高，税负问题该怎么合理、合法解决呢？

如果是服务类、建筑类、商贸类、医药、电商、煤炭等毛利率较高的企业，可以利用现有政策优惠进行筹划，主要有如下三种方式（第三条特重要）有效的解决税负问题：

一是利用国家对小微企业的扶持政策；年度纳税所得额100万及以下，企业所得税2.5%；年度纳税所得额100万以上及300以下，企业所得税10%。

二是利用国家对小规模纳税企业的扶持政策；2021.12.31前，增值税征收率为1%；2022.12.31前，季度销售额45万以下，免增值税。

三是利用地方税收优惠园区的扶持政策；享受个人独资企业、个体工商户，税率0.6%的核定征收政策；享受增值税、企业所得税，地方留存的纳税奖励政策（奖励比例30%-80%）。