甲公司拟在其开户银行p(甲公司在银行开立的一般存款账户)

考的都会的初级会计学霸向我们提供了部分真题和答案，说：独乐乐不如众乐乐，不能他一个人过，所以奉上真题给大家~

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：C

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是

A 王某将房屋无偿赠与其子

B 杨某将房屋无偿赠与其外孙女

C 张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

D 赵某转让无偿受赠的商铺

参考答案：D

3.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是

A 失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B 失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

C 失业保险金的标可以低于城市居民最低生活保障标准

D 失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

参考答案：B

4.2016年7月甲公司开发住宅设计经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元平方米。计算甲公司应缴纳耕地税税额的下列算式中，正确的是。

A. 150 000*30=4500 000元

B.（150 000-800-5000）*30=4326 000元

C.（150 000-5000）*30=4350 000元

D.（150 000-800）*30=4476 000元

参考答案：B

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠确定的固定资产

参考答案：A

6.根据税收征收管理法律制度的规定 下列税款中，由海关代征的是。

7.【多选题】下列各项中，影响企业资产负债表日存货可变现净值的是（ABC）

A、销售存货过程中估计的销售销售费用及相关税费

B、存货的估计售价

C、存货至完工估计将要发生的成本

D、存货的账面价值

8.【多选题】下列与可供出售金融资产相关的业务中，导致企业营业利润发生增减变动的是（BC）

A、收到购买价款中包含的已到付息但尚未领取的利息

B、持有期间取得的现金股利

C、资产负债表日发生的减值损失

D、资产负债表日确认的其他综合收益

9.【多选题】下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的有（BC）

A、发行债券确认的应付债券本金

B、融资租入固定资产形成的应付款项

C、分期付款购入固定资产确认的具有融资性质的应付款项

D、向金融机构借入的期限在1年以上的借款

10.【多选题】被投资单位发生下列业务或事项中，引起投资方采用权益法核算的长期股权投资账面价值发生增加变动的有（ABD）

A、宣告分派现金股利

B、可供出售金融资产（股票）的公允价值增加

C、宣告分派股票股利

D、实现净利润

11.【综合题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3 330 000元。

（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200 元

已知：建筑服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B）

A、9 990 000/（1 11%）*11%=990 000元

B、3 330 000/（1 11%）*11%=330 000元

C、9 990 000*11%=1 098 900元

D、3 330 000*11%=336 300元

（2）甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是

（ACD）

A、购进工程所用材料税额 170 000元

B、购进办公用品税额180元

C、购进工程设计服务税额600元

D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

（3）计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（D）

A、70 200*17%=11 934元

B、11 700/（1 17%）*17%=1 700元

C、11 700*17%=1 989元

D、70 200/（1 17%）*17%=10 200元

12.【综合题】甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下：

1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。

2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元

3.与生产经营有关的业务招待费支出50万元

4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5

要求：

（1）甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ABCD）

A.销售货物收入2000万元

B.转让股权收入3000万元

C.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元

D.提供技术服务收入500万元

（2）甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税时，准予扣除的是（CD）

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税额43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

（3）甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是（C）

A.27.575万元

B.30万元

C.12.5万元

D.25万元

13.【综合题】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班，因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。

已知：张某月工资3 000元，实际工作年限8年，在甲公司所在地最低工资标准为2 000元

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（A）

A、张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤

B、张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算

C、张某可享受3个月的医疗期限待遇

D、张某可享受12个月的停工留薪期待遇

（2）张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（C）

A、3 000元

B、2 000元

C、1 600元

D、2 400元

（3）甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律的是（CD）

A、甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

B、甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C、甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同

D、甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

14.甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均为空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，未偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行驶追索权以实现票据权利。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

1、关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是

A.甲公司是支票的保证人

B.因出票时未记载确定金额，支票无效

C.P银行是支票付款人

D.因出票时未记载收款人名称，支票无效

参考答案：C

2、关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是

A.未记载背书日期，背书无效

B.背书附不得转让的条件，背书无效

C.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书

D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任

参考答案：CD

3、关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是

A.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款

B.支票无效，丙公司无权提示付款

C.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日

D.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日

参考答案：AD

4、关于丙公司行驶票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是

A.丙公司不享有票据追索权

B.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行驶追索权

C.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行驶追索权

D.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行驶追索权

参考答案：ACD

15.甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均为空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，未偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行驶追索权以实现票据权利。

16.中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：

（1）工资明细表（部分数据） （单位：元）

（2）全年一次性奖金20000元。

已知：工资，薪金所得税减除费用标准为3500元/月。

个人所得税率表

（工资、薪金所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

1、张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是

A、岗位工资8000元

B、托而补助费20元

C、工资补贴200元

D、基本工资1780元

参考答案：ACD

2、张某当月收付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是

A、基本医疗保险费163元

B、基本养老保险费640元

C、失业保险费16元

D、住房公积金960元

参考答案：ABCD

3、计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

A、[（1780 8000 200 20）-（640 60 163）-3500]×20%-555=5812元

B、[（1780 8000 200）-（640 60 163 960）-3500] ×20%-555=3852元

C、[（1780 8000）-（163 960）-3500]×20%-555=4764元

D、[（1780 8000 20）-（640 16）-3500]×20%-555=5738元

参考答案：B

4、计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

A、20000×25%-1005=3995元

B、20000×3%=600元

C、20000×20%-555=3445元

D、20000×10%-105=1895元

参考答案：D

17.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。13月份发生有关甲材料收发业务或事项如下：

（1）10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为5494.40元，销售方式垫运杂费2680元（不考了增值税）,运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。

（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为340元，材料已发出，并已向银行办委托收手续。

（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。

（4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。

（5）31日，预计甲材料可变现净值为12800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据材料（1），下列各项中，该企业购入甲材料的会计处理结果正确的是。

A.甲材料入库单位成本为17.5元

B.甲材料运输过程中的合理损耗使用入库总成本增加320元

C.甲材料时间入库数量为2000千克

D.甲材料入库总成本为35000元

参考答案：ACD

2.根据材料（2），下列各项中，该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是。

A.主营业务收入增加2000元

B.银行存款增加2340元

C.应收账款增加2340元

D.其他业务收入增加2000元

参考答案：CD

3.根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是

A.生产产品耗用原材料应计入生产成本

B.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用

C.生产产品耗用原材料应计入制造费用

D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用

参考答案：AD

4.根据期初资料，资料（1）至（4），下列各项中材料成本的会计处理结果正确的是

A.甲材料加权平均单位成本15.58元

B.主营业务成本增加1625元

C.其他业务成本增加1625元

D.甲材料加权平均单位成本16.25元

参考答案：CD

5.根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，关于月末原材料的会计处理结果表述正确的是

A.12月末甲材料成本高于其可变现净值，不计提存货准备

B.12月末应计提存货跌价准备200元

C.12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额800元

D.12月末甲材料的成本为13000元

参考答案：BC

18.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资。2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下：

（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其他代扣代交的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。

（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。

（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。

（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

（1）根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（AB）

A.代扣个人所得税时：

借：其他应付款 1.5

贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

B.代扣为职工垫付的房租时：

借：应付职工薪酬 0.5

贷：其他应收款 0.5

C.代扣为职工垫付的房租时：

借：应付职工薪酬 0.5

贷：应收账款 0.5

D.代扣个人所得税时：

借：应付职工薪酬 1.5

贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

（2）根据资料（2），下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是（AB）

A.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50万元

B.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目58.5万元

C.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元

D.

（3）根据资料（3），下列各项中，企业分配工资的相关会计处理结果正确的是（ABD）

A.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元

B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目14万元

C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目7万元

D.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目9万元

（4）根据资料（1）至（4），下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是（BC）

A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬

B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬

C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬

D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利

（5）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（A）万元

A.56.55

B.96.55

C.115.05

D.106.55

19.商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客

甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供拍件贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元

（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是。

A 票据贴现利息收入874.5万元

B：账户管理服务费收入12.72万元

C：贷款利息收入6491.44万元

D：资金结算服务费收入37.1万元

参考答案：BD

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣的进项税额的是。

A：票据贴现服务

B：资金结算服务

C：贷款服务

D：掌握管理服务

参考答案：AC

3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

A.37.1X6% 12.72÷(1 6%)X6%=2.946万元

B.(6491.44 37.1)X6%=391.7124万元

C.37.1÷（1 6%）X6% 874.5X6%=54.57万元

D.（6491.44 874.5）÷（1 6%）X6%=416.94万元

参考答案：D

4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金额服务销项税额的下列算式中，正确的是

A.874.5X6% 12.72÷（1 6%）X6%=53.19万元

B.37.1÷（1 6%）X6% 12.72X6%=2.8632万元

C.（6491.44 37.1）÷（1 6%）X6%=369.54万元

D.(37.1 12.72)÷(1 6%)X6%=2.82万元

参考答案：D