又到一年报税季，奈何关于报税的文章一篇又一篇，却总因为过于专业晦涩的用词把人劝退。

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报税or退税？

说到Steuererklrung，有一个词常常被误用——“退税”。真正的叫法应该是“报税”——因为最后可能会退钱，也有可能要补交。

让我们简单梳理一下整个逻辑：先每月后预交税，第二年进行申报，最后多退少补。

交税这一步，实际上在发工资时就已经完成了：我们拿到手的是减去预扣税金之后的净收入(Nettoeinkommen)(还要扣去各类保险费用)。

那每个月预扣多少税金呢？是根据你月收入12，得到一个全年总收入，在这个总收入的基础上，按照公式和税率表算出一个总税金，再除以12，就是你每个月预扣的金额了。

年收入越高，税率越高，这里借用sozialpolitik-aktuell整理的图片给大家展示。

2020年个人所得税起征点为€9408，也就是说只有年收入高于这个点，才需要实际缴税。

假设小明月收入为€3000，全年收入应为€36000，根据上图可得知，税率在19%左右，那么全年预缴税为€36000*19%=€6840，均摊到每个月就是€570。

而当德国小明月收入达到€5333，税率升至28%，每个月预缴税近€1500。

看到这里，不知道屏幕前的华生们，有没有发现盲点：预缴费用是按照月收入*12的总收入计算的，可是如果我一年只干了几个月呢？

没错，说起报税，大家总说“收入越多，退的越多”，可是另一个角度，“收入越少，也可能退的越多”。

举个例子，还是月收入€3000的小明，2020年实际工作只有3个月，他的年实际收入只有€9000，甚至没有达到起征点，也就是说，通过报税，这三个月他所预缴的一千多欧可以全部拿回来。

这也就是为什么，无论大家是学生工，还是刚开始工作，我们都建议大家主动报税，有时候赚得少，却可以退不少。

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自愿or义务？

在德国，工资大于€450每月，就会自动预扣税，而只要被扣，就可以自愿报税。但不是每个人都有报税义从务，这里取决于你的收入类型和税级。

德国有多个税种，和我们个人最息息相关的，是个人所得税Einkommensteuer，也是本篇文章所讨论的。

归入个人所得税的共有7种收入类型：

• 从德国事农业和林业的收入 Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft

• 从事工商业的收入 Einknfte aus Gewerbebetrieb

• 从事自由职业的收入 Einknfte aus selbststndiger Arbeit

• 受雇工作所得 Einknfte aus nichtselbststndiger Arbeit

• 投资所得 Einknfte aus Kapitalvermgen

• 租金收入 Einknfte aus Vermietung und Verpachtung现在

• 其他收入 Sonstige Einknfte

其中最常见的应该就是受雇工作所得收入了，也就是我们常说的工资。如果你的收入仅工资一项，又是单身领一级税卡，那你是没有报税义务的，要不要报税随个人心意。

而如果你是自由职业者，或是在本职工作外还有其他收入，例如租金、兼职、投资、私人买卖，就必须报税了。

有报税义务的，需要在截止日期前申报，逾期的话需要缴纳利息和罚款，具体截止日期参考下表。

有报税义务自行报税2021年8月2日*委托税需要务顾问2022年2月28日无报税义务-20手续24年12月31回国日*原则上是7月31日，但由于是周六，则自动顺延至下一个工作日

小贴士

无报税义务的，报税截止日期为4年，大家还不快去把学生工、实习期、工作第一年的报税补起来！

03

税卡(税级)

除了收入种类，税卡(税级)也十分重要，影响着大家的报税义务和金额。根据家庭状态和工作属性，德国一共有六类税级：

报税

一级税卡

独居家庭，如单身、离异、丧偶、长期分居，且无抚养子女。普通税率。

什么

二级税卡

单亲家庭，如单身、离异、丧偶、长期分居，但有抚养子女。有减免。

三/五级税卡

针对已婚者(登记伴侣也适用)，通常收入高的一方领三级，税率较低；另一方自动领五级，税率较高。有报税义务*。
*特例：当只有一方使用3级税卡，另一方无收入或者是mini Job的情况时，税务局在实际操作中，对3级税卡持有者并不强制报税。

四/四级税卡

针对已婚者(登记伴侣也适用)，通常夫妻收入差不多时会选择这种，税率和一级税卡等同，是婚后的默认税级。无报后税义务。

六级税卡

针对兼职工作的收入，有报税义务。

这里需要强调一点，是否有报税义务，需要将收入种类和税级结合起来看。

例如，小明是单身，但是除了工资收入外，还有房租收入，这种情况下，他也是必须报税的哦。

04

报税方式与工具

说了这么多，终于到实操这一步。

目前报税方式大体上可以分成三种：靠别人，靠自己，靠工具。

1️⃣ 靠别人，也就是委托税务师(Steuerberater)。优点是省心，每年把积累的各种发票和文件往税务师那儿一丢就完事儿了；缺点是要收费。

不过，需要专业人士更懂得如何合理避税，和自己操作相比，基本上都能退回更多税金。对于高薪、高花销、收入来源多样的人来说，非常推荐。

2️⃣ 靠自己，也就是自己填表。这里有两种形式：

1. 填写纸质表格，并寄至财务局
2. 通过elster在线填写，网上直接发送至财务局

两种方式填写的内容没差，不过是线下和线上之分。

什么

如果是线下填写，表格可以到当地财务局领取，或搜索St从euerformulare formulare-bfinv，右侧点击你需要的表格类型和年份，进行下载。比如我们现在想申报2020年的个人所得税，点击下图右侧红框就可以。

此外再介绍一下Elster，这是由德国税务管理局开发的官方电子报税系统，有APP版也有在线版。APP使用体验并不好，更推荐在线版，搜索elster.de即可。

不过，elster在正式使用前，需要经历较繁琐的注册-验证流程，涉及纸质信件的接收，会耽误几天，记得给自己预留充足的时间哦。

无论是哪种方式，小编都要提醒一句：你面对的不是一张表格，而是一沓

这里简单带大家梳理一下：

-主表(Hauptvordruck)，必填，包含重要的个人信息，如姓名、年龄、税号等-各类附表(Anlage开头)，根据个人情况选填

主表又分两种：

-ESt 1 A针对无限纳税人，简单理解就是德国常住居民的国内外全部所得-ESt 1 C针对有限纳税人，即非德国常住居民，在德国境内的收入

大部分人使用ESt 1 A表格即可，别搞错了回国哦~

附表中，和大家关系比较密切的有：-Anlage N，针对雇员，打工人必填-Anlage KAP，股票、基金等投资收入-Anlage R，退休金收入-Anlage 报税V，租赁收入，包租公婆必填-Anlage Kind，有娃一族必填

总结一下，单身、无娃、无额外收入的打工人，填写ESt 1 A Anlage N即可。

3️⃣ 靠工具，指的是通过智能报税软件。

这类软件的优点是，像调查问卷一样，会询问你有哪些收入、支出，并自动记录到对应的表格、栏位里，很简单易上手。此外，还会给出避税Tipps，在可以优化的部分给出提示。

当然，这类软件也有缺点，需要一年一买，费用在20-30欧不等。

此类软件有很多，比较常见的有Wiso、Taxfix、Smartsteuer等等。我们之前推荐过Taxfix，是上手最简单的报税工具，价格为34.99欧一次，如果你在2020年度经历了短工（Kurzarbeit）或失业，那么这个app还可以免费使用！

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常见问题

确定了方法和工具，很多新手还是会在一开始报税时，依然一头雾水，这里小编简单介绍几个大家常碰到的问题，老手可以跳过~

1️⃣ 首先，报税前请准备好所得税证明(Lohnsteuerbescheinigung)。
这张纸上列出了你的个人信息、税级、去年税前总收入、已经交过的个人所得税等重要信息，都是在报税时需要照抄的。

2️⃣ 发票是否需要保留？
建议是大额支出保留。目前，在报税时虽然不需要提交相关发票、文件，但是在税务局存疑时，可能会让你补交发票或其他证明。

3️⃣ 两个税号请分清：Steuernummer和Steuer-Identifikationsnummer。

Steuernummer由居住地税务部门分发，报税专用，会随着搬家更新。如果是第一次报税，是没有这个号码的，报税单上可以不填写，税务局会自动给你分发。自2008年开始，共13位。

Steuer-Identifikationsnummer，则可以看成每个居民的税务身份证号码，从德国公民出生起，或者从外国公民长期居住在德国起就会怎么得到，号码一直不变，共11位。通常在注册后2-3周寄给你，在工资单上也可以找到。

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抵税小技巧

何谓抵税？

还是年收入€36000的小明，在现在2020年找工作、为新工作搬家花了€2000，税务局寻思，花不少啊，少交点税吧——实际年收入按€36000-€2000=€34000来算（结合本文开头介绍的，收入越低，税率越低，交税越少），这里的€2000就是可抵税支出。

可抵税支出大体上可以分为两类。

第一类叫Werbungskosten，是所有和工作相关的开支。这部分每个人都有1000欧的pauschale，意思是就算你这部分没花到1000欧，也可以在报税的时候填1000，无需任何证明。如果超出1000欧的，则按照实际金额来~

属于这类的常见支出有：

1️⃣ 上班的路费，按€0.3/km算，只记工作日的单程；或是按车票费用算，二者哪个贵取那个，上限是4500€

2021年新规，第21km起这部分路费从€0.3/km上涨至€0.35/km。

2️⃣ 工作文具或电子设备，这部分也是有pauschale的，为€110

这里需要注意，电脑、手机等电子设备按50%计算，且须考虑折旧，注意留存好小票。

3️⃣ 求职费用，像是简历照片、应聘材料、面试交通费用等等

4️⃣ 进修费用，不过注意，得是和工作相关

5️⃣ 在家办公，这部分比较难界定，只有能证明这个房间完全用于办公，而没有任何私人用途时，才能申报

考虑到2020年很多人居家办公，德国新规€600欧元可作为固定的抵税开支，不过，这部分包含在1000欧的pauschale内。

其他的还有像第二住所、出差费用、税务师费用、家里维修费用等等都可以抵扣。

第二类叫特怎么别支出Sonderausgaben，常见的像是赡养抚养费、捐款，这部分手续也是有pauschale的，单身为36欧，夫妇为72欧。

看到这里，你是不是对报税有了一个基本的认识呢？