在做投资决策时，纳税也是一个重要的考虑因素。今天，华创企服就聊一聊个人或企业投资过程中，税务筹划方向都有哪些。

利用不同产业的税收优惠

我国的企业所得税是25%。但国家为扶持某些产业的发展，会对它们进行税收上的减免。例如，国家重点扶持的高新技术产业，企业所得税减按15%征收；农业方面免征企业所得税；从事软件生产和集成电路生产的企业，按规定进行减免。

而有的产业，国家为了限制其发展，会对它们额外征收消费税。例如高档化妆品、烟酒、木质一次性筷子、电池等。

在进行投资选择时，企业应当将这些国家鼓励或限制产业的税收政策考虑进去。有的产业可能看似利润不如其它产业，但比较税后利润会发现，那些受扶持的产业收益或许更丰厚。

利用不同区域的税收优惠

除了不同产业带来不同税收优惠，不同的区域也有不同的优惠政策。目前，地区性的税收优惠政策，主要包括经济特区和西部地区。

如，法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区，包括深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区；还有国务院规定执行特殊政策的上海浦东新区；还有设立在西部地区的规定产业。

当一家企业设立在不同区域，对利润影响不大的时候，就应该考虑税收政策对企业税后利润的影响。

利用不同项目的税收政策

符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，都可以享受到相应的税收免减政策。

另外，国家支持企业科技创新，为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以按照研发费用进行加计扣除。制造业按100%加计扣除，其它行业按75%加计扣除。

利用不同组织形式的税收差异

个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，仅对投资者个人征收个人所得税。因此，对于个人投资者而言，如果设立公司没能享受优惠政策的话，最好设立个独企业或合伙企业，避免企业所得税。

另外，如果设立公司的话，年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，在税收方面有着非常大的优惠力度。

利用分公司与子公司的税收差异

分公司不属于法人，在纳税方面，与总公司一起，作为一个纳税主体，其成本、损失和所得并入总公司共同纳税。

而子公司是法人企业，在纳税方面，也是同总公司相分离，作为一个独立的纳税主体承担纳税义务。其成本、损失和所得全部独立核算，独立缴纳企业所得税和其他各项税收。

因此，企业应当充分利用分公司与子公司在纳税方面的差异，可以在分支机构亏损期间采取分公司形式，而在分支机构盈利期间采取子公司的形式，以此减轻企业整体的税负。

利用公司收回投资收益

个人投资股息分红，需要缴纳20%的个税。但如果企业从其投资的公司中获得股息，则不需要纳税。

因此，如果个人投资者从公司取得的股息，仍用于继续投资的话，就不用头疼分红税的问题了。直接成立公司，将各类股息汇总到该公司，然后以公司的名义进行投资，就可以降低税负了。

招聘国家鼓励人员

企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

因此，如果企业的部分生产经营活动可以通过残疾人员来完成，则可以通过雇用残疾人员来进行纳税筹划。

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